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财务管理制度 总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，《会计人员职权条例》公司章程有关规定公司实际情况 第二条 记账方法采用，以人民币为记账本位币。财务管理是公司重要，对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。（一）做好，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析 　　（二）加强财务核算的管理，提高会计 （三）监督公司财产的购建、保管和使用，配合管理部 （四）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高 （五）按照国家统一会计制度的规定和会计业务设置会计簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致 　　做好会计审核工作，经办人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。，重大事项应由财务负责人复核 （七）规范费用报销流程和手续，加强原始凭证管理，做到制度化、规范化凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、或盖章 　　会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职 （九）编制各类会计报表和财务说明书， 第条公司会计核算实行会计电算化操作，软件打印记账凭证严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记余额，并相核对，发现不符要及时查明原因。财务对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 严格控制费用报销和个人借款，并注明用途经办人员签字部门负责人审核总经理签批。 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 　收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 　日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 　企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。 　企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。 银行存款管理 （一）加强对银行账户及其他账户的必威体育官网网址工作，非因业务需要不准外泄。 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 　银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章，不由一人保管使用。印鉴保管人临时出差委托他人代管严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。 　银行账户往来逐笔登记入账，不准多笔，不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应出调节逐笔调节平衡。 　根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途非经收款单位书面正式委托并经批准，不准改变收款单位。 　银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 （一）企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款、预付账款、其他应收款等债权科目明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以简称代替。债权的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收据、借款单据以及相关证明等），不得单方入账。 （二）财务部门要会同项目及相关部门建立信息共享机制，完善和健全债权人资料。 　 （三）各项债权要定期进行清理核对，原则上每半年需进行一次对账，并取得双方认可的函证，每年最少不饿少于一次，每月初需填报上月末债权明细表。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项要及时跟踪回收。 （四）企业要严格控制和审核内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，定期清理个人借。 　 （五）所有债权在支付款项时必须有相应的合同、协议等，以及公司相关部门和领导审批的书面材料，收款方发票或是凭据等手续。 第二条 债务的管理 （一）加强应付账款其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查原因，对确实无法付出的应付款项报公司批准后处理。　　 （四）针对应付未付的款项，经办人员应及时将发票等有关票据按照相关流程送交财务