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财务基础工作纲要　建立公司的财务核算体系及控制体系，已经运营的公司和新设立的公司是不同的，新设公司可以直接制定相关政策制度加以实施，有不适用的随时改进，但是对于已经运营特别是有一定知名度的企业来讲就比较困难。现有制度的束缚，现有有关人员的思维惯性，使得企业的任何改变都增添了不少的变数和阻力。但是如果能建立一套制度有效、运行良好的内部控制机制，将使企业在长时期内受益，机制的建立和运行的有效很大程度上取决于决策层的决心和支持力度。根据我们的经验，建立这么一套机制，应有很多的工作要做。 　　一、 会计基础工作规范的建立 　　根据企业现有的规章制度，结合企业的实际情况和国家的相关的规定，建立企业的会计基础工作规范，包括业务流程中的原始单据如何制作、单据如何传递、凭证如何制作、帐薄如何登记等一些非常基本的工作规范，主要包括以下几方面的内容： 　　1、 会计机构的设立、会计人员任职要求 　　各单位会计机构设立的前提、设置会计机构繁简程度。 　　会计人员的任职要求：具备上岗资格、专业知识和专业技能、职业道德。 　　2、 核算的一般要求 　　（1） 建帐的基本要求 　　（2） 会计核算内容的基本要求 　　3、 如何填制凭证（原始凭证和会计凭证） 　　（1） 原始凭证填制的基本要求 　　原始凭证的作用、填制要求。 　　（2） 记帐凭证填制的基本要求 　　审核无误、内容完整、分类正确、连续编号 　　4、 登记帐薄的要求 　　（1） 登记手工帐的要求。 　　（2） 登记电脑帐的要求。 　　5、 编制财务报告 　　（1） 编制报表的基本要求。 　　（2） 报表的种类。 　　（3） 编制程序。 　　6、 档案的装订与保管 　　（1） 装订的要求 　　（2） 保管的要求 　　（3） 调阅的要求。 　　通过该项业务的实施，企业无论是以手工帐核算、还是电脑帐核算，都会非常的规范、正规，可以从侧面反映集团企业规范化管理的程度。该项业务可以先行制定，然后在内审的基础上加以改进，即可进行培训、实施。 　　二、 业务培训 　　1、 会计人员的职业道德培训和法规培训 　　财务作为为业务服务的部门，财务人员的工作很难进行明确的量化，因此他的职业道德就显得极为重要，可以说只有具有良好的品质和职业道德的人，才具备从事财务工作的资格。 　　2、 会计人员上岗培训 　　这包括三部分 　　（1）会计证培训，必须具有上岗资格才可以从事会计工作。 　　（2）基础工作规范培训 　　（3）基础知识培训 　　3 、 初、中级的实务培训 　　应根据集团内不同的企业的实际情况有针对性的培训，并进行延伸培训。 　　上述培训主要是针对企业的财务人员和其他相关人员，从而使财务人员不但具备上岗资格、胜任目前的岗位工作，还可以掌握财务核算的整体框架，使财务人员可以轮岗工作。该项培训预计需要60-70个课时。 　　4、 中高层管理人员及业务骨干人员的培训 　　对这部分人员的培训着重于相关知识的了解，主要有以下几方面 　　（1）基础会计知识、能看懂会计报表、能进行简单的分析、能知道合理与否 　　（2）知道产品的售价与企业的成本、费用、利润的关系 　　（3）大致了解经常涉及的有关税收、税种 　　该项培训预计需要8-10个课时，通过培训可以使中、高层管理人员了解财务常识，看到一份会计报表能简单判断出是否合理、有无风险；在对外谈判时，知道在什么价位下可以保本、什么价位可以赢利、什么价位会亏本。 　　三、 内部综合审计 　　对集团内的所有企业进行全面细致的内部综合审计，这是对所有不规范企业提供财务支持的基础，只有这样才能充分了解企业现在的运行机制是否有效，存在哪些优缺点，然后在此基础上进行改进或重建。实际上，在很多集团企业内都建立了内审部门，但是在实际工作中往往由于内审部门在企业本身组织结构中的位置、人际关系或者授权程度等因素的影响，工作范围和结果有比较大的不确定性。而中介机构则不同，虽然一次性费用较高，但是通算下来成本并不比自己审计要高，中介机构能置身于企业之外，只需得到最高层的授权和支持，完全可以不受干扰，并且非常的客观公正。能比较客观、真实的反映审计结果，这也是许多企业聘请中介机构进行审计的主要原因。 　　内部综合审计可以达到以下几方面的目的： 　　1、 绩效审计：企业本身有无经营指标考核。如果有，可以审计指标的完成情况，如果没有，可以审计真实的经营情况。 　　2、 企业管理制度的审计：可以检查企业现有的管理制度是否存在，是否被执行，有无缺陷，如何改进。 　　3、 执行税收法规、财经纪律的合规性。 　　4、 发现舞弊和其他不合规的行为。 　　5、 特定的专项审计。 　　6、 资产的真实性：对某一特点、时点企业报表发映的财务状况是否真实，资产是否存在进行验证。 　　四、 清产核资 　　具有一定规模的企业大概每隔