[财务处报账流程及相关规定和要求.docxVIP

/stm/caiwu/2009914shtml海南大学计划财务处报账流程及相关规定和要求　为方便全校师生办理报帐业务及其他相关业务,现将有关事项公告如下:一、报账地点：办公大楼201、202室 二、报账时间安排：1、上午：8：00——11:30；下午15：00——17：00．2、每周二下午为财务处业务学习时间，不对外报账。3、每月月末最后一个工作日为结账日，不对外报账(如遇特殊情况，可直接与相关报账员联系办理报账事宜)4、年末截止报账时间按省财政厅的要求执行。三、报账流程（一）、基本支出经费（含科研课题经费）报账业务流程1、报账人持真实的原始凭证，由经办人、证明人或验收人在原始凭证的背面签字后，将原始凭证汇总并填写海南大学报销凭单（以下简称“报销凭单”），按学校相关规定经单位、部门负责人（以下简称“支出审批人”）在报销凭单上签字审批后，到财务部门办理报销手续；属于科研课题经费支出的，其支出按学校《科研经费管理办法》的规定进行审批。对于单张发票金额在1000元以上的大额原始凭证，支出审批人还必须在每张原始凭证的背面签名。2、前台会计人员受理并整理和审核原始凭证，填写报账支出凭证封面或打印授权支付申请书，开具直接支付令或授权支付令等银行票据并加盖银行预留印鉴交报账人。3、报账人持银行支票或支付令到开户银行办理资金支付。（二）、项目经费（不含科研课题经费）报账业务流程1、报账人持真实的原始凭证，由经办人、证明人或验收人在原始凭证的背面签字后，将原始凭证汇总并填写报销凭单，按学校相关规定经支出审批人在报销凭单上签字审批后，到财务部门办理报销手续。对于单张发票金额在1000元以上的大额原始凭证，支出审批人还必须在每张原始凭证的背面签名。2、前台会计人员受理并整理和审核原始凭证，填写报账支出凭证封面，录入用款申请书交报账人。3、报账人持报账原始单据和用款申请书送交核算站审核签字。4、核算站对项目资金支出进行审核并报国库支付局相关部门复审后，将相关报单账据退报人账。5、报账人将经核算站审核的报账单据交回计划财务处前台会计人员，会计人员进行相应处理后，属于直接支付的项目，由计划财务处报国库支付局办理支付手续；属于授权支付或从存款户支付的项目，由计划财务处开具授权支付令或银行支票并加盖银行预留印鉴交报账人。6、报账人持授权支付令或银行支票到开户银行办理资金支付手续。四、报账的相关要求(一)原始凭证 ：原始凭证分为外部取得的原始凭证和自制的原始凭证。１、从外部取得的原始凭证应合法、合规，票据上方应印有“税务局监制”或“财政局监制”字样；属于机打的发票，手工填开无效；发票上必须加盖开票单位财务专用章或发票专用章或单位公章。2、对于自制原始凭证，属于学校统一印制或有统一式样的，必须使用统一印制或统一式样的凭证。2、、原始凭证必备的要素（１）从外部取得的原始凭证必须填写抬头、填制日期、经办人员签名及经济业务的内容、数量、单价和金额。抬头应填写为“海南大学”，不得出现院部、科室等名称；对于抬头填写错误的发票，应退原开票单位重新开具或者更正，更正处应加盖出具单位印章；原始凭证的金额填写应准确无误，大写与小写金额必须相符，如出现金额大小写不一致、金额涂改、挖补的一律视为废票，不予办理。购买实物的原始凭证，必须有验收人签名；原始凭证未列明具体商品品名、数量、单价、金额等相关要素的，应附上加盖开具单位印章的购物清单；在商场及超市采购办公用品的需附上电脑小票。对于乘坐飞机出差无出差地住宿费发票及其他票据的，需凭登机牌办理报销手续。旅行社承担考察、培训和会议等非旅游业务开具的发票，必须在“项目”栏中注明“代办学习考察费”等内容。军队收费票据必须同时套印“财政部票据监制章”和“中国人民解放军票据监制章”。往来票据只能作为资金往来证明，不应作为支出报销凭证。（2）遗失原始凭证的规定: 从外部取得的原始凭证如有遗失，应由当事人回原开票单位复印其发票存根联，并加盖财务专用章或发票专用章后，经本单位领导批准后，代作原始凭证。确实无法取得原开票单位的发票存根联复印件的，如火车、轮船、飞机票等凭证，应由当事人写出详细情况说明，由同行人或知情人签字证明，并经本单位领导批准后，代作原始凭证，方可办理报销手续，否则一律不予报销，由当事人自行负责。（3）自制的凭证原始凭证应填写为“海南大学xxx”（单位名称）字样，经制表人、审核人、负责人等签名，并加盖单位公章。（二）政府采购业务的报账属于政府采购范围的采购业务，必须按政府采购的相关文件规定执行。政府采购需付的材料：发票、合同、审批表（附需求表）、付款申请表、验收单、固定资产报增单。发票如为国外发票，应加附入关相关材料及汇率。（三）出国费用的报账出国费用的报销需附以下材料：邀请函、出国审批表、因公出国护照复印件、定点购