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财务工作制度 为了全面掌握公司财务状况，财务工作合理细分化，财务工作人员设置必须在两人以上。 一、会计人员的设置及职责： 会计主管 ▏ 会计 ▏ 出纳 ▏ 审计 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。 1、总会计师负责组织本公司的下列工作： （1）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，融通资金，有效地使用资金； （2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （3）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； （4）承办公司领导交办的其他工作。 2、会计的主要工作职责是： （1）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 （2）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 （3）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 （4）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 3、出纳的主要工作职责是： （1）认真执行现金管理制度。 （2）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵顶现金。 （3）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （4）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 （5）积极与银行配合，做好对帐、报帐工作。 （6）接受会计指导，配合会计做好各种帐务处理。 （7）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 4、审计的主要工作职责是： （1）认真贯彻执行有关审计管理制度。 （2）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 （3）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 （4）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。 （5）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 （6）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 （7）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 二、支票的管理 1、支票由出纳员或指定专人保管。在无正规结算发票或收款收据情况下使用支票，应填写“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额填写，加盖印章、填写日期、收款单位、用途，领用人在支票领用簿上签字备查。支票付款后，支票领用人凭指定负责人审批的正规票据在支票登记簿上注销领用的支票。 如直接结算货款，则根据总经理签批的正规发票或收款收据，由支票领取人在支票存根上签字备查。 2、出纳人员对签发的支票负责催收相应正式票据，对逾月收不到相应票据的，出纳人员有权拒绝为该支票领用人办理同类业务，否则出纳人员承担相关后果。 3、业务人员借支公司款项逾月后，财务人员要及时催收，并有权在其工资中全额扣收。 4、出纳人员每10日应填制《资金日报表》，次日报送总经理。 5、公司出纳人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出，经同意后可先付款后补签。 三、现金管理 1、公司可以在下列范围内使用现金： (1)职员工资、津贴、奖金； (2)个人劳务报酬； (3)出差人员必须携带的差旅费； (4)结算起点以下的零星支出； (5)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。 2、除第1条规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 3、公司固定资产、原材料、大宗办公用品、劳保用品、福利必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 4、日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。 5、出纳人员支付现金，从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取。 6、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 7、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核，交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转作私人借用处理，在工资中扣还，并按逐月欠款金额，每月扣罚5%。 8、符合本规定第1条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 9、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 10、工资由财务人员依据各部门每月提供的工资计算资料编制工资发放明细表，交劳资人员审核，总经理签字通过，财务人员按时发放工资。 11、差旅费及各种补助单(包括领款单)，