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Q/GXSBD 广西送变电建设公司企业标准 Q/GXSBD 217—02—2003 代替Q/SBD 201.02-1999 财务管理基础工作管理标准 2003—05—30发布 2003—06—05实施 广西送变电建设公司标准化委员会 发布 前 言 本标准的编制原则符合《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《施工企业会计制度》。本标准是根据企业实际情况制定，其综合性、针对性和实用性更强。 本标准全部替代Q/SBD 201.02-1999《财务管理基础工作》。 本标准由广西送变电建设公司标准化委员会提出； 本标准由广西送变电建设公司标准化委员会批准； 本标准起草单位： 财务部 本标准主要起草人：何理 本标准所代替的历次发布情况为： ---- Q/SBD 201.02-1999 Q／GXSBD 217－02－2003 代替Q/SBD 201.02-1999 财务管理基础工作管理标准 1 范围 本标准规定了财务管理基础工作的各项制度。 本标准适用于公司财务及所属各单位财务的管理工作。 2 职责 2.1 财务部负责财务管理基础的各项工作。 3 管理内容与方法 3.1 原始记录管理制度 3.1.1 原始记录是各单位最初记录各项业务实际情况的第一手资料,它是计算成本的依据，也是成本计算是否真实的枢纽。 3.1.2 原材料方面的原始记录，包括材料的领取、使用、退库时所填写的收料单、领料单、退库单、代用材料单、材料耗用汇总表、盘点报告单等。 3.1.2.1 收料单是记录材料验收入库的一种原始凭证。当来料经验收后，仓库根据检点结果填制一式三份的收料单，列明材料的编号、名称、规格、计量单位、实收数量、单价、金额等。一份随材料发票送财务部门报销，一份留仓库作为登记材料保管帐的根据，另一份由仓库在月末与财务部门作材料核算对帐时使用并移交财务部门。(见附录A) 3.1.2.2 领料单是一种一次使用的领料凭证，各单位按计划向仓库领料时，填写一式三份领料单，填明领用单位、用途、材料类别、编号、规格、名称、计量单位、请领数量，经经办人签字，据以向仓库领料，然后发料人与领料人签字，一份由领料单位存查，一份由仓库据以登记材料明细帐，另一份由仓库在月末汇总后，随同材料汇总表，交会计部门记帐，进行会计核算。 (见附录B) 3.1.3 劳动方面的原始记录，包括职工人数、职工调动、考勤、工时利用、工资结算等。 在进行民工工资结算时，由各施工队带工人员填写一式四份的民工工资结算单，填明使用民工单位、施工日期、施工内容、合计工日、计量单位、数量、单价、金额。一份由施工队留存，一份由劳资部门存，一份交领款人存，另一份交财会部门作付款原始凭证。(见附录C) 3.1.4 设备使用方面的原始记录，包括设备交付使用、设备开动和运转、设备维修、设备事故、工具请领单、设备（工器具）租赁单和借缴登记簿等原始记录。 3.1.5 产品方面的原始记录，包括在产品、自制半成品转移、产品入库、废品等方面的原始记录。 3.1.6 场地赔偿费的原始记录，包括土地占用、房屋拆迁、农作物、树木砍伐补偿等。在工程施工中发生场地补偿时，由经办人填写一式四份的农作物、树木砍伐补偿结算单，填明补偿项目、计量单位、数量、单价、金额。一份作存根备查，一份交财会部门作付款原始凭证，一份由收款单位留存，另一份由付款单位移交运行单位。(见附录D) 3.2 定额管理制度 3.2.1 公司实行两级定额管理制度。公司主要负责管理的定额包括人工费定额、材料费定额、机械费定额、管理费定额、其他费用定额、人员定额，费用开支标准，设备利用率；各单位主要负责管理的定额包括工时定额、主要材料消耗定额、辅助材料消耗定额、工器具消耗定额、各项费用控制标准。 3.2.2 人工费定额、材料费定额、机械费定额、管理费定额、其他费用定额由公司市场开发部依据施工图预算和公司生产经营情况进行制订，通过与各单位签订内部承包责任书的形式执行。市场开发部会同财务部对定额执行情况进行经常性检查和考核,由市场开发部根据定额执行情况和施工图预算定额的调整适时进行修订。 3.2.3 人员定额由公司人事劳动部根据生产经营的需要，遵循精简高效的原则进行制订，并负责监督执行、考核和修订。 3.2.4 费用开支标准由公司财务部依据财会制度和公司实际，遵循节约、合理、合法的原则进行制订，并负责监督执行、考核和修订。 3.2.5 设备利用率由公司设备机具管理部根据公司设备现状和施工生产情况，遵循先进、可行的原则进行制订，并负责组织实施、考核和修订。