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财务管理培训总结： 培训的内容有: 财务报告分析 税务风险管理 企业风险管理与内部控制 企业成本分析与控制 全面预算管理 财务报告分析 企业财务三大报表：资产负债表、利润表和现金流量表。报表反映企业经营状况，有助于控制成本，避免黑字破产。要学会从数字看看懂企业背后的故事，需要注意首先看懂财务报表附注的内容。 资产负债表 企业最重要的报表。会计是建立在假设的基础上，这样导致做报表手法差别很大，人为因素多。 先看附注。 附注上关键的内容有：a.折旧，固定资产折旧，包括设备、房产(装修、房屋使用期限)等,　折旧时间不同，对成本利润影响极大。国家有一个折旧期限范围的规定。b.应收账款，按年限分，超过1年的、2年的、3年的，时间越长，收回可能性越小，如果都放在应收账款中，而不作坏账处理，肯定有问题。c.坏账计提，了解附注上有坏账的定义，衡量是否合情合理。 分析财务报表时，可以进行纵向和横向对比，纵向为企业近三年的报表，横向则是同行业的报表，放在一起分析，才可以发现问题，了解到企业的财务状况真相。 资产负债表反映的是企业一个时间点上的数据，而不是面，往往为每个月或每年的最后一天。 资产负债表项目： 左边是“资产”，右边是“负债和所有者权益(或股东权益)”,两者永远是相等的。 资产栏目中的排序是根据资产变现金的速度排列。 流动资产，指的是一年内可变现的资产，流动性指资产变现金的速度。 货币资金：现金+银行存款 交易性金融资产是企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等。 应收票据：是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。应收票据按照到期时间分类可分为短期应收票据和长期应收票据，如无特指，应收票据即为短期应收票据。如无特指，应收票据即为短期应收票据。 应收账款：应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。 其他应收款：是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。如预支费用等。与业务无关，无偿占用公司的资金。 长期股权投资：下属公司、子公司的投资 投资性房地产: 是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。不属于投资性房地产：（1）自用房地产，为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产，（2）作为存货的房地产。 无形资产：渠道、人才、品牌等，中国也包括土地。无法用货币准确计价，银行不承认。 长期待摊费用：分资本化和费用化，常见的有装修费。资本化：一次用掉的前分次摊到成本；费用化指一次用掉的前一次摊到成本中。 负债内按到期日远近，所有者权益按永久承担高低排列。 流动负债：一年内需还的钱 短期借款：一年内到期的银行贷款 预收款项：已经预收的货款，越多越好，反映未来的收入，房地产最看重 所有者权益：公司的净资产 实收资本(注册公司的资本)、资本公积、盈余公积(提利润的至少10%)，三个不能动 企业的五个能力： 偿债能力，关系生死，如到期不能偿还债务，债权人根据破产法可以要求企业破产。对应资产负债表 经营能力，对应利润表 盈利能力，对应利润表 发展能力 现金获取能力，对应现金流量表 举例：佛山一公司盈利特别好，但短贷长投，短期借款用于长期的生产线投资，造成资金链断裂。用高利贷取偿还银行贷款。 资产负债表比例分析： 流动比率=流动资产/流动负债，比例越高，短期偿债能力越强，不同企业差别大，最低不要低于1，过去人为等于2比较合理，但太高会影响获利能力。 速动比率=速动资产/流动负债，速动资产=流动资产-存货，较流动比率更准确，但未考虑应收账款的可回收性和期限，并易于被操纵。 资产负债率＝负债/资产X100%，警戒线为70%，房地产企业应去掉预收款。 经营能力分析: 应收账款的周转率＝营业收入/应收账款平均余额，周转速度极大影响利润，以天计算，要寻求周转与利润的平衡点。可作为考核财务的绩效指标。 平均余额=(年初数+年末数)/2，实际可以用12个月的余额，以消除季节差异。 现金?原材料?成品?应收?现金 周期越短越好，现金到应收为存货周转率，应收到现金为应收账款天数，是最重要的环节。 总资产周转率=主营业务收入/资产平均余额，最全面、最综合的指标。 利润表 上市公司第一年亏、第二年巨亏、第三年一般是盈利的，如顾雏军就利用这点从科龙谋取巨额非法收益。 看利润表，重点关注利润的质量，关注主营业务的利润，如单笔的额外收益对企业没有太大预期，如浪莎袜业的暴涨到十二连跌停。 资产减值损失：可以作为利润调节的工具，做少点，利润就高。 公允价值变动收益：利润质量不过，无持续性 投资收益：买卖股票、债券或转让股权