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超市是商业零售企业，其财务会计工作的主要特点是：采用售价核算，月末结转已销商品实现的进销差价。月末已销商品所实现的商品进销差价=本期商品销售总额×平均商品综合进销差价率。但采用综合进销差价结转已销商品实现的进销差价会由于实际销售商品的大类产生误差，因此，年末应该进行一次调整； 对库存商品进行清查盘点也是必要的管理手段，应该逐月进行，只有做到保证库存商品的准确性，才能保证会计核算成本的准确； 当然，还应该加强企业的财务管理和会计管理以及购、销、存的一系列管理。 收银员岗位职责 1．负责售后前台的收银工作，无正当理由不得任意离岗； 2．熟悉售后服务的“维修、保养、理赔”等价格，收款时对结算单认真复核； 3．坚持“日日清”原则，即每日把前台所收现金，于次日上班后半小时内与出纳办理交收手续； 4．坚持“收支两条线”原则，不得任意坐支现金、不得以白条抵库； 5．遵守前台纪律，协助前台主管做好前台工作 一般来说，要是超市正常营业，主要工作重心核算成本最后得出财务数据工作大致流程：和 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 　　 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 　　如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 超市应按零售商品销售算.零售企业的商品销售收入均应在当天解缴销售款.由收款员按其所收的销货款填制商品销售收入缴款单一式二联,连同销售货款一并交送财务科.财务人员点清后加盖收讫戳记,一联退还交款部门.做为其缴款的依据,一联做为收款的入帐凭证.财务将各部门销售收入的现金全部交存银行.编制会计分录: 1.收到款时. 借:库存现金:银行存款:财务费用 贷:主营业务收入-服装组.百货组.食品主 2.存入银行 借:银行存款 贷:库存现金 3.将含税收入中的增值税分离 借:主营业务收入 贷:应交税金-应交增值税(销项税) 超市开店作业财务工作流程管理规定 1.0目的 为明确了公司新开店期间财务工作程序为新店固定资产、开办费的核算做 指导特制订本规定。 2.0适用范围 适用于公司新开店期间的财务作业。 3.0职责 3. 1 公司财务部负责 3.1.1开店资金计划的审核。 3.1.2工程、设备、开办费的请款审批。 3.1.3代分店编制有关凭证及帐册登记。 3.1.4与分店之间的凭证传递。 3.1.5核算固定资产、开办费总额统计开店资金使用情况。 3.1.6计提折旧、开办费摊销数额。 3.1.7开店财务作业完成同分店交接。 3. 2 店铺财务负责 3.2.1 配置财务人员所需办公用品、图章、凭证、帐簿、帐页、表单。 3.2.2 人员培训学习掌握总部财务规章制度、报表。 3.2.3 联系落实银行开户、税务机关事宜。 3.2.4 审核开店期间支出。 3.2.5 传票编制和帐册登记。 3.2.6 建新店手工和微机帐套。 3.2.7开店交接及财务资料的整理、归档。 4.0工作程序 4. 1 开店组做出“开店投资预算”经财务部审核后报送首席执行官批准。 4. 2 开店组用款申请 4.2.1开店组请款时填写“用款申请单”申请单上写明用途、用款单位、收款单位并有经办人和组长签字。 4.2.2除零星费用、办公文具、后勤备品的采购之外其他采购需提交质量 管理部核准签署的合同、协议。 4.2.3工程、设备请款要有店铺资产管理员和开店组长签核的“工程、设备 验收单”。 4.2.4请款如为预算外或超预算用款一万元以下请款报主管高级副总裁批 准一万元含一万元以上请款报首席执行官批准。 4.2.5财务部审核请款符合规定后付款。 4. 3 会计核算 4.3.1开店财务作业的会计核算由总部代做分固定资产和开办费两部分。 4.3.2固定资产的核算 4.3.2.1购置的固定资产总价确定不管是否一次付清全款店铺按总价增 加固定资产。 4.3.2.2购置的固定资产因尚未竣工而总价未定时在“在建工程”帐户归集 待工程竣工决算后按总价转入“固定资产”帐户。 4.3.2.3开店作业完成后虽交付使用但尚未决算的固定资产工程按工 程预算估价转入固定资产并计提折旧决算后按照决算数调 整原估价和已计提折