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第一章 财政总结 第一节 财政现象 一、财政现象 市场失灵：1，垄断 2, 外部效应（正效应、负效应） 市场系统：市场提供的是私人产品、准公共产品 财政系统：财政提供的是纯公共产品、准公共产品（如：上学学费） 私人产品：根据个人所需（如：衣食住行） 二、财政的起源 1、国家分配说 剩余产品—私有制—阶级（有产阶级、无产阶级）—国家—有分配（为巩固统治) 剩余产品说 2.社会共同需要说 3.价值分配说 财政的概念：在社会再生产过程中，以国家为主体的为满足社会共同需要而形成的集中性分配关系 财政的职能 一、 财政的职能：指政府活动固有的经济功能 二、 财政职能的分类 1、资源配置职能2、收入分配职能（1、财政实现收入分配职能的手段。2、明确市场分配与财政分配的界限与范围。3、加强税收调节。4、通过转移性支出。） 3、稳定和发展职能 第三节、 财政支出 一、财政支出的分类 1、按国家职能划分（1）经济建设支出 （2）教、科、文、卫支出(3）国防支出 （4）其他支出 2、按经济性质分类（1）购买性支出：政府在市场上购买商品和劳务的支出（2）转移性支出：政府按照一定的方式把资金无偿地转移给收益人 　　发达国家购买性支出小 ，转移性支出大；发展中国家购买性支出大，转移性支出小.。 　　 第四节、财政支出的规模和影响因素 一、效益评估方法（课本27页） 1、成本—效益”分析法 测算各种方案的全部预期成本和预期收益，通过分析比较，选择出最优的国家投资项目，以使财政支出效益最大化。 2、最低费用选择法 针对财政支出项目，设计出若干种达到目的的方案，在对备选方案逐个进行全面经济分析得到基础上，选出以最低费用能达到目的的方案 ，以达到提高财政支出效益的目的。 3、公共定价法 在经济市场中，价格机制成为实现资源最优配置的主要机制。 4、政府采购制度 各级政府为提供公共产品或服务，以及日常性政府需要，在财政监督下，以法定方式、方法和程序，从国内外市场购买所需商品或劳务的行为。 二、财政收入 （ 一）财政收入的具体形式（第43页） 1、税收（政治权力取得的，具有一定的强迫性）: 税收是国家取得财政收入的最主要的方式，也是最古老的财政范畴。 2、国有资产收益:国有资产收益是国家凭借国有资产所有权，以利润、租金、股息、红利、资产占有费等形式获得的财政收入 3、公债 4、其他形式 5、收费收入 （二）财政收入的来源 　　社会总产品：通过指一年内所创造的最终产品的总和 财政收入规模分析 　　1、衡量指标 ： 财政收入占国民生产总值的比重或占国内生产总值的比重来表示 　　影响财政收入规模的因素（1）经济发展水平和生产技术水平（2）剩余产品在国民收入所占比重（3）经济体制对财政收入规模的制约（4）价格堆 财政收入规模的制约（当价格上涨幅度等于财政收入增长幅度时，则财政收入名义上涨实际不变）（5）收入分配政策和分配制度 三、税收概论 （一）税收的特征 （1）税收的强制性 （2）税收无偿性（3）税收的固定性 （二）税收要素　1、纳税人：是税收规定的直接负有纳税义务的自然人和法人2、课税对象　3、税率4、纳税环节　5、纳税期限6、税收优惠7、违章处理 三、平均税率=全部应纳税额/全部税基*100% 四、税收的原则1、效率原则（1）充分且有弹性（3）中性与正性原则 2、公平原则（1税收应具有横向公平和纵向公平（2横向公平：税收应使相同境遇的人员负担相同的税务（3纵向公平：税收应使不同境遇的人负担不同的税收（即受益原则：从政府获得益处越多税务越重）3、 能力原则：根据个人纳税能力确认税务负担（以收入作为指标，也有些以消费、个人福利等作为衡量纳税人能力的指标） 五、税收的转嫁归属 　　1、税收的转嫁 　　供给者——纳税人——商品的购买者 | 即生产经营者 　　税收转嫁的形式 后转 前转 　　供给者———纳税人————购买者 | 还可消转 3、影响税收转嫁的因素 （1) 税收转嫁与商品的供给弹性（供给弹性大，需求弹性小，税收易转嫁） （2）税收转嫁与课税的类别（所得税转嫁难，流转水转嫁容易，财产税转嫁难） （3）税收转嫁与课税转嫁的范围（课税范围越宽，税收转嫁越容易） （4）税收转嫁与生产者谋求利润的目标 第二章、 国家公