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账务管理制度 1、账务管理 1.1账务处理要求为维护财经纪律，保证各项经济活动的合理合法性和规范性，依据实际情况和会计法规定明确以下财务处理要求。1?．原始凭证的内容( l?）原始凭证应具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称、经济业务的主要内容、数量、单价和金额、经办人的签名。( 2?）从外单位取得的原始凭证，发票上应印有税务专用章，事业单位按规定收取费用时，应使用财政部门统一印刷的收据。( 3?）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章。 ( 4?）自制原始凭证必须有经办人、经办部门负责人和审批部门及有关主管领导的批示；重大事项必须有中心领导的审批方可报销。( 5?）对于无法取得原始凭证支付现金时（如奖金发放、值加班费、节日补贴等）,?采用统一支出凭单，不是经常发放的，应有支付资金请示或资金发放通知单，由经手人填制统一发放表，经办部门负责人审核签章并经主管院长、中心主任审核批准后，出纳方可付款。( 6?）出纳人员不得代填原始凭证，代领现金或白条抵账；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，并按照规定逐项填写齐全。( 7?）购买实物的原始凭证，必须有验收人签章，对所购物品应逐项写明，如数量较多发票无法写明的，应要求经办人开据明细予以证明，否则出纳员不予报销。 ( 8?）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，凡填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符，否则不予报销。 ( 9?）购买属于固定资产范围的物品，必须有固定资产管理部门开具的固定资产入库单，否则，财务部门不得给予报销。( 10?）凡未经主管领导同意或违反财经纪律的开支，财务部门均可予以拒付。 ( 11?）职工因外出所借差旅费，一律填制借款凭证，并须有主管领导签字，经手人签字方可；外出回来报销时，填制差旅费报销凭证，按照中心有关规定给予报销，不予退还原借款凭证。2?．原始凭证的审核( 1?）购货发票名称必须要求对方填写全称：延安慧泽老年服务中心”。( 2?）购货发票内容必须分项填写齐全，如：购货的“内容名称、单位、数量、单价、金额。( 3?）购货发票大、小写金额要一致；小写合计数前用“￥”符号封顶，大写合计数前用“⊙”符号封顶；金额如有“0?”大写一律填写“零”不得填写“另”。 ( 4?）购货发票必须盖有“发票”专用章或“财务”专用章，开票人姓名及购货日期填写齐全。( 5?）如非机打购货发票一律用复写纸复写，字迹清楚，不得涂改，如有填写错误，一律重开。 ( 6?）购买汽车配件、日用杂品、食品、办公用品等，发票后面必须附有明细单。 ( 7?）审核原始凭证的真实性、完整性、合规合法性。（二）账务处理管理1?．下列事项应办理会计手续，进行会计核算。( l?）款项和有价证券的收付；( 2?）财务的收支、增减和使用；( 3?）债权、债务的发生和结算；( 4?）资本、基金的增减和经费的收支；( 5?）收入、费用的核算；( 6?）财务成果的核算和处理；( 7?）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。2?．会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照会计制度处理会计业务；会计科目设置符合会计制度规定；会计处理方法前后期一致；会计指标统计口径一致；实行会计电算化后，使用的软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须符合财政部门规定。3?．会计年度自公历1?月1?日起至12?月31?日止。会计核算以人民币为记账本位币。 4?．原始凭证填制完整，签章齐全，有附件的注明自然张数，自制的原始凭证应格式统一。5?．会计凭证采用记账凭证，摘要简明扼要，内容完整，签章齐全。会计科目运用正确，先借后贷，每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张凭证外，不得填制多借多贷、对应关系不清的记账凭证。记账凭证入账后发现错误，用规定的方法更正。6?．设置现金、银行存款日记账，总分类账，明细分类账，根据需要设置各种辅助账。日记账户按日结账，其他账户按月结账。账簿粘贴印花税票。7?．财务报告根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，数字真实，关系准确，内容完整，说明清楚，各表之间相互衔接。按国家规定对外报表。 8?．定期对账，做到账证、账账、账实相符。定期编制银行存款余额调节表，发生长短款，及时查找原因，及时更正。9?．定期与财产物资实有数核对，年终进行全面清查。10?．定期清理往来账款，及时催收各种款项。11?．会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，依据《 会计档案管理办法》 建立档案，妥善保管。 二、财务电算化管理 （一）电算化岗位设置与分工1?．会计主管岗位：由财务管理部主管担任。2?．制单岗位：由行政会计