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资产会计工作总结 资产会计工作总结 第一篇： 金融资产会计分录总结金融资产会计分录总结一 交易性金融资产 （一）企业取得交易性金融资产借： 交易性金融资产—成本 （公允价值）投资收益（发生的交易费用，手续费）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷： 银行存款等 （二）持有期间的股利或利息借： 应收股利应收利息贷： 投资收益 （三）资产负债表日公允价值变动 1.公允价值上升借： 交易性金融资产—公允价值变动贷： 公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益 2.公允价值下降借: 公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益贷: 交易性金融资产—公允价值变动(四) 出售交易性金融资产借:： 银行存款等贷： 交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动（可以得到公允价值上升后卖出得到的差额）投资收益（差额，也可能在借方）同时： 借： 公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益贷： 投资收益或： 借： 投资收益贷： 公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益二 持有至到期投资 （一）持有至到期投资的初始计量借： 持有至到期投资—成本（面值）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在贷方）贷： 银行存款等（价格加交易费用） （二）持有至到期投资的后续计量借： 应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）持有至到期投资—应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息）贷： 投资收益（持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在借方）公式： 期末摊余成本=起初摊余成本+投资收益（实际利息的收入）-应计利息（票面利息） （三）持有至到期投资转换借： 可供出售金融资产（重分类日公允价值）贷： 持有至到期投资资本公积—其他资本公积（差额，也可能在借方） （四）出售持有至到期投资借： 银行存款等贷： 持有至到期投资投资收益（差额，也可能在借方）三 可供出售金融资产 （一）企业取得可供出售金融资产 1.股票投资借： 可供出售金融资产—成本（公允价值与交易费用之和）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）贷： 银行存款等 2.债券投资借： 可供出售金融资产—成本（面值）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）可供出售金融资产—利息调整（差额，也可能在借方）贷： 银行存款等 （二）资产负债表日计算利息借： 应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）可供出售金融资产—应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息）贷： 投资收益（持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）可供出售金融资产—利息调整（差额，也可能在借方） （三）资产负债表日公允价值变动 1.公允价值上升借： 可供出售金融资产—公允价值变动贷： 资本公积—其他资本公积 2.公允价值下降借： 资本公积—其他资本公积贷; 可供出售金融资产—公允价值变动 （四）资产负债表日减值借： 资产减值损失贷： 资本公积—其他资本公积（从所有者权益中转出原计入资本公积的累计损失金额）可供出售金融资产—公允价值变动 （五）减值损失转回 1.若可供出售金融资产为债务工具借： 可供出售金融资产—公允价值变动贷： 资产减值损失 2.若可供出售金融资产为股票等权益工具投资借： 可供出售金融资产—公允价值变动贷： 资本公积—其他资本公积 （六）将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产借： 可供出售金融资产（重分类日按其公允价值）贷： 持有至到期投资资本公积—其他资本公积（差额，也可能在借方） （七）出售可供出售金融资产借： 银行存款等贷： 可供出售金融资产投资收益（差额，也可能在借方）借： 资本公积—其他资本公积（从所有者权益中转出的公允价值累计变动额，也可能在借方）贷： 投资收益 第二篇： 固定资产会计的工作内容固定资产会计的工作内容有哪些?1 purpose of the job / 目的建立健全固定资产的管理与核算办法；并依照企业经营管理的要求，制定固定资产目录2 principal accountabilities / 主要职责 1. 按制度规定，结合固定资产的配置情况，会同有关职能部门，建立健全固定资产的管理与核算办法；并依照企业经营管理的要求，制定固定资产目录 2. 依照制度规定，设置固定资