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XXXX股份有限公司 内部审计制度 （创立大会审议通过） 二○一一年九月 目 录 第一章 总则 3 第二章 机构和职权 3 第三章 审计职责与内容 4 第四章 审计档案 5 第五章 奖惩 5 第六章 附 则 6 XXXX股份有限公司 内部审计制度 第一章 总则 第一条 实行内部审计监督制度，是维护公司合法权益，强化公司经营管理，提高经济效益，促使公司经济持续健康发展的需要。为了建立健全内部审计制度，加强内部审计监督工作，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，特制定本制度。 第二条 内部审计工作必须围绕公司当前的中心工作，依照国家的法律、法规、政策以及公司的各项规章制度，对所属企业进行内部审计监督。 第三条 本规定适用于XXXX股份有限公司。 第二章 机构和职权 第四条 内部审计的实施机构是公司审计部（下简称审计部）。审计部在董事会的直接领导下行使审计职权，并向董事会报告工作。 第五条 审计部对公司行使内部审计职能，根据需要，可以配合中介机构开展工作。 第六条 审计部在实施审计工作中，可行使以下职权： 1.根据内审工作需要，要求报送有关生产、经营、财务收支计划，预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料； 2.审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议，查阅有关文件和资料、现场勘查实物； 3.检查有关的计算机系统及其电子数据和资料； 4.参加有关会议，组织成员企业召开与审计有关的会议； 5.参与研究制定有关的规章制度； 6.对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明； 7.对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司董事会批准，可采取必要的措施并提出追究有关领导及员工责任的建议； 8.发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止，并报公司董事长责令其交出； 9.经公司董事会批准，有权予以暂时封存相关会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料； 10.提出纠正处理违法、违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议； 11.对因违法、违规行为给企业造成严重损失的直接责任人员，提出处理意见，并报公司董事会。对于重大违法、违规事项，由公司董事会决定交与执法机关处理。 第七条 内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。 第八条 内部审计人员在行使职权时受国家的法律保护，任何单位和个人不得打击和报复。 第九条 由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或提供虚假证明，造成审计结果与事实不符的，应追究被审计单位财务负责人或当事人的责任。 第三章 审计职责与内容 第十条 审计部应当履行以下主要职责： 1.制定内部审计工作制度，编制年度内部审计工作计划； 2.按内部分工参与年度财务决算的审计工作，并对年度财务决算的审计质量进行监督； 3.对公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督； 4.组织对公司主要业务部门负责人进行任期或定期经济责任审计； 5.组织对发生重大财务异常情况进行专项经济责任审计工作； 6.对公司的基建工程的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督； 7.对公司的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督； 8.对公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对有关业务的经营风险进行评估和意见反馈； 9.对公司的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价； 10.办理公司董事会交办的其他审计事项，以及配合会计师事务所对公司进行审计。 第四章 审计档案 第十一条 每个审计项目结束后，审计组要将有关资料整理装订，立卷归档。 卷内资料分为审计文书、取证材料、审计项目计划与总结。 1.审计文书一般包括： （1）审计结论和处理意见及讨论该结论和决定的会议纪要； （2）被审计单位对审计报告的书面意见； （3）被审计单位执行审计结论和处理决定的情况回单； （4）有关审计事项的请示、报告及领导的指示和批复； （5）审计通知书； （6）复审结论、报告及审计机构讨论该结论和报告的会议纪要； （7）被审单位或个人对审计结论和处理决定的申诉材料； （8）被审单位或个人对复审报告的书面意见。 2.取证材料一般包括：有关的审计底稿及证明材料。 3.审计项目计划与总结一般包括： （1）审计方案； （2）审计立项报告； （3）其他有关材料和对本项目审计工作的总结。 第五章 奖惩 第十二条 对于被审计单位出现重大违反国家财经