出口退税常见问题出退税常见问题.doc

103.出口企业应登陆哪个网站进行退（免）税网上预申报？用户名和密码是什么？??? 答：:9001/pages/login.asp，广西壮族自治区国家税务局网站进行退（免）税网上预申报为111111112张购进发票的数量对应一张报关单，在退税申报的时候怎么填？答：2张购进发票及对应的出口报关单都编同一关联号，进项、出口分别录入。 101．本月没有出口业务，《生产企业出口货物免抵退税明细申报表》各项目没有数据，怎么办？ 答: 如果本月未发生出口业务，则在申报系统中不需录入和打印“免抵退”税明细表申报数据，只需录入本期《增值税纳税申报表》中的相关数据，并生成和打印《生产企业出口货物免抵退税汇总申报表》及其电子数据申报即可。 102．当月无法得到报关单号、出口日期，应如何处理？ 答：企业应该尽量通过报关员或报关行尽早取得报关单，如果企业确实不知道，在输入报关单号码时输入一个不能与其他报关单重号的虚拟报关单号码，以后当单证收齐后再做冲减修改，将原记录冲减掉，再输入含有正确的报关单信息的出口明细数据。 出口日期一般指货物的离境日期。如果企业确实不知道离境日期可以估计一下，只要申报日期与报关单的出口日期在同一月份即可，否则在审核时会出现“申报离境日期与海关信息xxx不符”。 103.出口企业应登陆哪个网站进行退（免）税网上预申报？用户名和密码是什么？??? 答：:9001/pages/login.asp，广西壮族自治区国家税务局网站进行退（免）税网上预申报初次使用申报系统，系统默认的用户名和密码是什么？ 答：申报系统的默认用户名是小写的‘sa’密码为空。 企业的出口退税款是否并入利润计算缴纳企业所得税？ 答：根据 《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》（国税函发7〕021号）文件规定： 企业出口货物所获得的增值税退税款,应冲抵相应的进项税额或已交增值税税金,不并入利润征收企业所得税。 生产企业委托外贸企业代理出口产品,凡按照财政部《关于消费税会计处理的规定》(〔93〕财会字第83号)规定,在计算消费税时做“应收账款”处理的,其所获得的消费税退税款,应冲抵“应收账款”,不并入利润征收企业所得税。 外贸企业自营出口所获得的消费税退税款,应冲抵“商品销售成本”,不直接并入利润征收企业所得税。我司在税申报的时候，冲减上一期的运保的同时，是否应该相应的冲减这部分的不抵扣税额会计处理上这部分冲减销售收入的同时，是不是不能做销售费用了?答：应冲减不抵扣税额。不能做销售费用。出口退税专用发票是否中英文两种文字填开？如金额单位是美元，以哪一天的汇率折算人民币？答：汇率可以按照当日或者当月1号，两种选一种，一经选定，须报主管税务机关备案，一年内不允许改变。 国家税务总局、海关总署关于正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统的通知国税发15号报关单“证明联”一经打印，不得人工修改，对确因录入、网络传输及系统故障等原因需要修改数据的，要收回原报关单“证明联”，重新打印并上传新电子数据，不得采取人工填写或修改后加盖印章的作法。哪些企业申报退（免）税时可暂不提供出口收汇核销单？些企业必须提供出口收汇核销单？答：根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（ 国税发〔2004〕64号）规定国家税务总局 国家外汇管理局关于远期收汇出口货物出口退税有关问题的通知出口企业报关出口货物属于远期收汇而未超过在外汇管理部门远期收汇备案的预计收汇日期的，出口企业向税务机关申报出口货物退（免）税时，可提供其所在地外汇局出具的《远期收汇备案证明》，无须提供出口收汇核销单出口退税专用联（以下简称核销单退税专用联）。税务机关受理后，按现行出口退税规定审核、审批出口货物退（免）税。远期收汇是指按现行外汇管理规定预计收汇日期超过报关日期180天以上（含180天）的出口收汇。出口企业货物出口并在外汇局办理远期收汇备案手续后，应按照《出口收汇核销管理办法》及其他相关规定在预计收汇日期内收（结）汇，并在预计收汇日期起30天内办理出口收汇核销手续。对于出口企业超过预计收汇日期30天仍未向税务机关提供核销单退税专用联的，税务机关不再办理相关出口货物的退（免）税，已办理退（免）税的由税务机关按有关规定追回已退（免）税款，并视同内销补税。 国家税务总局关于调整凭普通发票退税政策的通知国税函248号凡出口企业从小规模纳税人购进的货物出口，一律凭增值税专用发票（必须是增值税防伪税控开票系统或防伪税控代开票系统开具的增值税专用发票，下同）及有关凭证办理退税。小规模纳税人向出口企业销售这些产品，可到税务机关代开增值税专用发票。出口企业（指增值税一般纳税人）自2003年8月1日起取得的用于办理出口退税的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票（抵扣联），必须自