[郑州代理记账公司：审计时各部门的财务舞弊形式及其处理方法二.docxVIP

审计时各部门的财务舞弊形式及其处理方法（二）代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记　五、政策攻心　　审计人员在收集完证据之后，需要把这份证据应当给当事人看看，听听当事人的解释。因为仅仅一份经过签字的文件，是远远不足够的。　　咱也不能匡人家，要晓之以理、动之以情。说白了就是给他做选择题，要么主动坦白，内部处理，要么送派出所查办。如果审计部门没有在报告中确认舞弊事件的发生，仅仅披露了线索，那么处罚部门就太草率了。　　当然如果你嫌你的经验不够，你也可以找几个公司权威的领导找这些员工谈话，表明立场，坦白从宽，抗拒从严。如果不老实交代，一经查出，将立即移送司法机关，先来个下马威。心理素质差的，立马漏马脚，还给你的调查工作提供了线索，有时候还可以牵出超出举报内容的舞弊事件出来。　　除了人证、物证，审计人员还要尽量搜集统计一下经济影响，比如给公司造成的资金损失等等。　　六、核实舞弊后应采取的措施　　一旦核实舞弊真相之后，审计部需要做以下的措施：　　1、禁止人力资源部签收离职申请。　　2、获取个人电脑以及往来邮件记录。　　3、调离原部门。　　对于第二条是特别提出来的，往往会存在个别人员离职后，通过公司邮箱，向公司通讯录发审计部刑讯逼供，导致自己被迫离职，这会给审计部带来极大的冲击。　　七、注意事项　　舞弊审计有时并不一定有直接效果，这可能和审计人员的能力以及举报者提供的线索或者证据不足有关。　　1、不要打草惊蛇。在常规审计中间发现一个有力证据，怀疑该名员工有舞弊嫌疑。那么就应当请示审计负责人，是否有必要转入专门舞弊审计程序。因为一个我们自认为有力证据，可能我们还没有完全掌握情况，舞弊人员找一个借口就会把此类证据解释过去。所以在与舞弊人员摊牌之前，不要与他沟通敏感的问题。可从侧面或第三方，搜集全所有相关证据。相信这么多证据，他不可能完全推翻。如果过早的打草惊蛇，舞弊人员就有可能保持戒心，甚至销毁一些证据。　　2、一切低调。再没有过多的证据表明，该员工是舞弊人员之前，所有调查小组人员，尽量不要声张，如果过多的人知道了XX员工舞弊是内审人定性的，尤其是在高管人员面前，一旦人他们知道舞弊定性了，审计人员就没有退路了。如果后期没太多证据证实该员工是舞弊，前面证据又被涉嫌舞弊人员解释过去，我们在高管面前就没有解释的余地了。严重的就成了审计人员诬陷别人？后果……　　3、尽量小心求证。因为舞弊审计处理经常会涉及到法律知道，所以最好有公司法务部或者监察部门一同参与。因为他们知道怎么取证是合法的。一旦舞弊人员反驳什么，法务部也可为审计人员证实。另外借助法务，也可以调查到相关人员的背景资料。尤其是供应商、客户的其它公司拿不到的资料。有经验的法务人员，也会提醒审计人员，哪些可以做。哪些证据更有说服力。当然，如果没有过多的证据，或最后证明该员工舞弊的可能性比较小，建议销毁一些敏感证据。　　4、尽量书面记录。如果审计人员与涉嫌舞弊人员做沟通，尽量让他写下来。或者我们录音，做成铁证。如果只是口头说，一被审人员可能会不重视，二容易被翻供，这样审计人员就处于被动地位。　　5、小心抗拒人员。如果在常规审计中，审计人员遇到被审对象，十分不配合审计人员，或者想方设法不提供任何审计人员想要的资料，就应该引起审计人员的注意。这样的人可以大胆假设为嫌疑对象。　　八、突发事件的处理　　舞弊审计毕竟不像常规审计，会有很多突发事件，下面我们来谈一谈一些突发事件的处理。　　1、当相关人员要求不要上报舞弊事件，如何处理？　　这需要讲究方式，比如他找你时，你告诉他当时还有其它人参与，或把结果已经上报给经理了，至于经理报不报，你也没办法。这种事情，要多动动脑子，把风险转给其他人，让他没办法越权处理事情。　　2、是否有必要通过舞弊人员的上一级来确认问题？　　这往往容易变成内部处理。一方面可能他的上一级可能参与了这种事项，另一方面家丑不可外扬。　　案例：审计人员在查采购人员收取购物卡，没有任何信息。只好与其部门经理沟通希望得到线索？结果他与直属老大汇报？那个老大找那个接受购物卡的员工谈话？承诺交回财物既可？从轻发落？结果那员工就坦白了？因为那个老大比较有份量？审计总监就不满？因为少了一个立威的好机会。　　九、总结　　从现象上看，舞弊的存在，说明被审计组织的内部控制系统存在薄弱环节，如不加以改进，将会影响组织经营目标的实现。从本质上看，不论舞弊所涉及的金额有多大，在性质上它都被认为是重要的。　　确实在某种意义上，舞弊不好做。但是一旦成功了，就比什么制度、流程、风险这种审计发现价值更大，制度、流程、风险只是四大或者咨询公司骗钱的说辞。针对舞弊事件，我们还是需要把握以下几点：　　一是审计中发现舞弊迹象，不能放过，尽量查清楚；二是对领导安排或举报的舞弊问题，应该查，但尽量隐藏在正常的审计项目中，避免