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会计信息系统 会计信息系统的概念 ERP 的概念 会计电算化的概念 《会计核算软件基本功能规范》的要求 电算化替代手工核算 6、试题分析 1、会计信息系统的概念 计算机会计信息系统是一个通过计算机对物流、资金流、信息流实施管理的信息系统，其目标是将会计数据转换为会计信息。 物流、资金流、信息流 信息和数据：信息是经过加工之后有用的数据。 会计信息系统是ERP的重要组成部分。 2、ERP的概念 （1）ERP即企业资源计划 （2）ERP的发展 库存管理的订货点法 物料需求计划简称MRP 制造业资源计划简称MRPII 企业资源计划简称ERP ERP的发展历史图 3、会计电算化的概念 （1）会计电算化是将计算机技术应用于会计工作，实现以计算机替代人工记账、算账、报账，完成对会计信息分析应用为目标的会计 工作总和。 （2）会计电算化的管理体制 财政部门管理会计电算化工作 财政部关于电算化的文件： 《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》 《会计电算化工作规范》 《会计电算化管理办法》 《会计核算软件基本功能规范》 4、《会计核算软件基本功能规范》的要求 商品化会计核算软件必须满足《会计核算软件基本功能规范》的要求： 商品化会计核算软件必须包括账务处理、报表管理在内的三个模块以上。 会计处理结果准确无误 系统受攻击后恢复到最近工作状态的能力 有数据备份功能 有对录入数据正确性的基本逻辑判断能力 对会计核算软件的基本要求1 《会计核算软件基本功能规范》对商品化会计软件的基本要求： 适应不同的会计制度、支持不同的会计科目体系、适应不同类型的企业事业单位会计核算的需要 会计核算软件功能设计至少能覆盖手工会计核算全过程，包括：建立会计核算初始环境、设置账户并进行系统初始化、制录会计凭证（原始凭证和记账凭证）、审核、账务处理（分类记账、分类汇总）、生成发生额余额表、编制生成财务会计报表、生成并输出纸质帐表单证档案资料。 会计核算软件应能够划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。 具有支持选用不同核算方法的能力 文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，需要时可以同时提供少数民族文字或者国外文字对照 必须提供人员岗位及操作员权限设置功能，并且具有相悖会计岗位控制能力。 会计核算软件必须是健壮的。 对初始化数据输入功能的要求： 会计核算软件应当具备以下初始化功能： 具有支持设置操作人员岗位分工情况，包括：操作员姓名、操作权限、操作密码等的能力 具有支持输人会计核算所必需的期初数字及有关资料，包括，总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。 提供输入需要在本期进行对帐的未达帐项的能力。 提供必要的方法对初始数据进行正确性校验的能力。 对会计凭证输入功能的要求： 具有对会计凭证编号连续性进行控制的能力。 对输入会计凭证的数据完整性、正确性有基本的验错能力。 输入下列项目，应有必要的提示功能： 正在输入的记账凭证编号是否与已输入机内记账凭证编号重复。 以编号形式输入的会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称 正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，应予以提示并拒绝执行。 正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目，或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行。 正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目，付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行。 对会计凭证审核与处理的控制： 对已输入但未登记会计账簿的机内会计凭证，提供修改和审核的功能，不能直接修改已通过审核的记账凭证。 同一个人不能对同一张记账凭证拥有审核权和输入、修改的权限。 软件要提供采用红字冲销法或补充凭证法进行更正的能力。发现已经输入并审核通过或者登帐的记账凭证有错误，应当采用红字冲销法或补充凭证法进行更正。 软件要提供生成机内凭证在记账前的审核确认功能。 会计数据处理的具体功能： 记账功能 结账功能 结账前，自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，全部登记入账后才能结账。 应当具有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能。 会计数据输出功能的基本要求： 按照国家统一的会计制度规定的内容和格式，将机内凭证、帐表打印输出的功能。 提供查询、输出各种管理会计信息、帐表等信息的能力。 按照内容重于形式的原则，对会计信息输出还作出了以下规定： 总分类帐可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。 在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线可以适当减少。 对于会计业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印功能。 会计核算软件的功能： 系统初始设置、账务处理、工资核算、材料核算、固定资产核算、货币资金核算、应收应付款核算、销售核算