[纳税申报表的填写与审核2012.10.ppt

纳税申报表的填写与审核 湖北省国家税务局货物和劳务税处 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 目 录 一、申报表的适用范围 三、申报表的变化 四、申报表填写实务 五、申报表的难点 二、纳税申报资料 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、申报表的适用范围 自营业税改征增值税试点实施之日税款所属期起，其所辖全部增值税纳税人均应按照《国家税务总局公告》（2012年第43号）的规定进行增值税纳税申报。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、纳税申报资料 纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税 申报其他资料两类。 《省国家税务局关于增值税纳税申报有关事项的公告》 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、纳税申报资料 （一）纳税申报表及其附列资料 1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括： （1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细） 一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。 （5）《固定资产进项税额抵扣情况表》 （注意事项：在ctais系统申报模块中新增了附表五《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》和附表六《应税服务减除项目清单》 ） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、纳税申报资料 2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：　　 （1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》； （2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》 小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。 其他小规模纳税人不填写该附列资料。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、纳税申报资料 （二）纳税申报其他资料（备查资料）： 1.已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联 2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联； 3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件； Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、纳税申报资料