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税收理论与实务 平时作业 姓 名 学 号 专 业 学校名称 第一章税收总论 关键概念 税收、税法、税收“三性”、税收的分类、税收的要素、税收原则 一、单选题 1．下列关于税收概念的理解不正确是( )。 A．一般认为，税收存在的必要性在于它是满足公共欲望、提供公共物品最有效、最 重要的手段。 B．税收是税法产生、存在和发展的基础，是决定税法性质和内容的主要因素 C．税收对经济的调节是无效的 D．税收的本质是国家参与剩余产品分配，取得财政收入的方式 2．根据税负能否转嫁或者最终归宿的不同，税收可以分为( )。 A．直接税和间接税 B．从价税和从量税 C．价内税和价外税 D．所得税和财产税 3．根据计税依据或者标准的不同，税收可分为( )。 A．价内税和价外税 B．从价税和从量税 C．中央税和地方税 D．实体税和程序税 4．根据征税对象的性质和作用不同，税收可分为( )。 A．个人所得税和企业所得税 B．实物税、货币税 C．流转税类、资源税类、所得税类、财产和行为税类五大类型 D．价内税和价外税 5．根据计税价格中是否包含税款，从价计征的税种可以分为( )。 A．直接税和间接税 B．增值税和营业税 C．矫正税和非矫正税 D．价内税和价外税 6．根据税收收入管理权和税收收入支配权的不同，我国的税收收入分为( )。 A．中央税、地方税和中央与地方共享税 B．从价税和从量税 C．中央税和地方税 D．实体税和程序税 7．我国现行税法中，采用超额累进税的是( )。 A．增值税 B．消费税 C．个人所得税 D．关税 8．我国现行税法中，采用超率累进税率的是( )。 A．资源税 B．城市建设维护税 C．房产税 D．土地增值税 9．在税法构成要素中，区分税种的主要表示是( )。 A．税率 B．纳税人 C．征税对象 D．纳税环节 IO.我国企业所得税适用的税率属于( )。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税率 二、多选题 1．税收的特征有( )。 A．固定性 B．无偿性 C．强制性 D．随意性 2．我国现行税率主要有( )。 A．比例税率 B．累进税率 C．固定税额 D．以上税率形式都存在 3．为了更好地发挥税收调节经济的杠杆作用，税法一般都会规定减免税，从形式上 说主要包括( )。 A．税基式减免 B．税率式减免 C．特定减免 D．税额式减免 4．下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有( )。 A．税务部门 B．在我国境内有所得的外国企业 C．海关部门 D．在我国境内有所得的外籍个人 5．下列各项中，属于流转税的有( )， A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．所得税 6．税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。具体包括( )。 A．起征点 B．免征额 C．项目扣除 D．跨期结转 7．下列关于亚当·斯密的税收原则的表述正确的有( )。 A．平等原则。即“一国国民，都需在可能的范围内，按照各自能力的比例，即按各 自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。” B．确实原则。“各国民应当完纳的税赋，必须是确定的，不得随意变更。完税的日期、 完税的方法、完税的额数，都应当让一切纳税者及其他的人了解得十分清楚明白。” C．便利原则。“各种赋税完纳的日期及完纳的方法须予纳税者以最大便利。”税收的 征纳手续应尽量从简，在纳税的时间、地点、方式等方面给纳税人以最大的便利。 D．最少征收费用原则。“一切赋税的征收都设法使人民所付出的，尽可能等于国家所 收入的。” 三、判断题 1．计税依据（又称为“税基