第3章 审计文 习题第3章 审计文件 习题.doc

第三章 审计文件 一、单项选择题 1.按照审计准则的要求，注册会计师执行审计工作的前提是就执行审计工作的基础与管理层达成一致。以下不属于这些事项的是(　　)。 A.管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表并使其实现公允反映，如果财务报表存在舞弊不能由注册会计师替代管理层责任 B.管理层对与财务报表相关内部控制的设计、运行与维护承担完全责任 C. 如果管理层不认可其责任，或不同意提供书面声明，注册会计师也能获取充分、适当的审计证据。 D.注册会计师能够接触与编制财务报表相关的所有信息，能够合理预期获取审计所需要的信息 2.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，但是每次审计业务的总体审计策略的详略程度取决于(　　)。 A．初步业务活动的结果 B．审计业务的特征 C．为被审计单位提供其他服务时所获得的经验 D．被审计单位规模及该项审计业务的复杂程度 3.A会计师事务所在首次承接B公司2011年财务报表审计业务之前了解到：前任会计师事务所为其出具了否定意见的审计报告，审计意见涉及收入的虚假确认；同时证券监管部门正在对该公司的收入确认问题进行调查，尚无结果。A会计师事务所仍然决定承接该业务，并指派甲注册会计师为审计项目合伙人。甲在制定审计计划时，遇到以下问题，需要修改具体审计计划的事项有（ ）。 A．甲注册会计师在初步评估重大错报风险前，将B公司的销售与收款循环作为重点审计领域 B．甲注册会计师在进行存货监盘前，与B公司讨论存货盘点计划和存货监盘计划 C．甲注册会计师在对应收账款函证前，向B公司索取债务人联系方式，以便尽早实施函证 D．甲注册会计师在进驻B公司时，提请B公司允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息、其他信息，以及不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员 4. 具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。 A．风险评估程序 B．审计工作范围 C．计划实施的进一步审计程序 D．其他审计程序 5.注册会计师在制定审计计划时还应当就对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围制定计划。影响这一计划内容的主要因素不包括：（ ）。 A．审计领域 B．重大错报风险 C．计划实施的进一步审计程序 D．执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力 6.审计证据包括会计记录和其他信息，以下对审计证据的理解中，不恰当的是（ ）。 A．注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，还应当获取其他信息 B．注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是会计记录中含有的信息 C．如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注 D．注册会计师将会计记录和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础 7.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（ ）。 A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 B.针对某项认定直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 8.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。 A.甲公司连续编号的采购订单 B.甲公司编制的成本分配计算表 C.甲公司客户提供的采购发票 D.甲公司管理层提供的书面声明 9.审计证据具有相关性和可靠性的特征，以下有关审计证据特征的理解中，恰当的是(　　)。 A.获取的审计证据数量越多，越能增进审计证据的适当性 B.如果审计证据越适当，需要的数量越多 C.如果审计证据质量不高，则需要更多的数量的证据增强其证明力 D.审计证据质量存在缺陷，无法依靠审计证据数量来弥补 10.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中，不恰当的是（ ）。 A. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受。，需要的审计证据可能越多。 C.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成和维护相关控制的有效性。 D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序 11.注册会计师应当针对识别和评估的重大错报风险设计和实施实质性程序，以获取认定层次的审计证据，下列审计程序的说