第二章 货币资金习题第二章 货币资金练习题.doc

第二章 货币资金 一、单项选择题： 1.在我国，作为会计日常核算对象的“现金”是指（）。 A、备用金 B、C. 货币资金 D. 现金和现金等价物 2、企业在财产清查中，发现尚未查明原因之前的现金短缺，应借记的会计科目是（ ）。 A、B、C、D、A、B、C、D、A、B、C、D、A、B、其他应收款 C、D、B、C、D、A、B、D、委托收款 8、企业支付的银行承兑汇票手续费应记入（ ）科目。 A、 B、 D、应收票据 9、下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（ ）。 A、 B、C、 D、A、B、C、A、B、C、D、A、B、C、 D、汇兑结算方式 3、关于托收承付结算方式，下列哪些说法是正确的（ ）。 A、B、C、D、A、B、银行本票结算方式 C、D、A、B、允许背书转让或向银行申请贴现 C、D、A、现金 B、、D、 一、目的：练习现金溢缺的会计处理 二、资料：假设某公司于20×7年3月31日，对现金进行清查时，发现库存现金较账面余额短少150元。经查明，出纳员王某负有一定的责任，应责其赔偿100元；剩余部分50元，经批准后转作当期费用。而后已收到出纳员王某的现金赔款100元。 三、要求：根据上述资料，编制相关的会计分录。 练习二 一、目的：练习货币资金相关业务的会计处理。 二、资料： 1、已知某企业（一般纳税企业，增值税率为17％）本月初有关科目余额如下： （1）“库存现金”科目余额4 180元；（2）“银行存款”科目余额320 000元 （3）“其他货币资金”科目余额20 000元 2、本月发生下列与货币资金相关的交易或事项： （1）厂部管理人员李林到外地开会，到财务部门预借差旅费1 500元，财务部门审核后开出现金支票一张；而后李林出差返回持有关单据报销差旅费1 440元，审核无误，余额以现金交回； （2）对外零星出售产品收取现金，计价款400元，增值税款68元（符合收入的确认条件），而后财务部门将收取的现金其交存银行； （3）厂部行政管理部门购买办公用品1 320元（采用定额备用金制）持有关单据报销，审核无误后，以现金补足定额； （4）向银行提出申请开立“银行汇票委托书”，金额120 000元，经银行审核后同意受理，取得银行汇票一张； （5）采购员张宏持上述的银行汇票到外地采购原材料，并预借差旅费1 000元（非定额备用金制），以现金支付； （6）收到银行通知，应收购买企业购买产品的款项，价税合计58 700元已收妥入账； （7）开出转账支票一张，支付上月采购原材料的欠款，价税及代垫款合计6 480元； （8）根据本月应付职工薪酬（工资、资金等）的实发金额185 000元从银行账户转账至本企业职工个人账户； （9）采购员张宏持银行签发的银行汇票，在异地采购原材料价税合计117 000元，余款已转回企业基本存款账户；张宏持有关单据报销差旅费1080元，审核无误后财务部门以现金支付其代垫款； （10）开出转账支票一张，计30 000元，存入某证券公司准备购买债券；而后取得债券并不准备长期持有，假设不考虑相关税费的计算，债券的投资成本为30 000元； （11）本月对外出售产品，取得销售收入200 000元，增值税销项税额34 000元（假设销售实现条件均符合），款项已收妥入账； （12）开出转账支票两张，分别支付电信费用680元和交纳增值税15 000元； （13）从银行提取现金2 000元，作为出纳员日常零星支付所需； （14）委托银行将款项25 000元汇往异地开户行，设立临时采购专户； （15）以前月份签发的银行本票，因情况变化等原因未使用而超期，向银行说明原因同意办理退票，本票金额为20 000元。 三、要求：1、根据上述资料，编制该企业相关的会计分录； 2、计算“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额。 补充 （一）单项选择题 1.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（ ）。 A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账 B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D.待有关结算凭证到达后入账 【答案】D 【解析】对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额，无需作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理。 2.企业存放在银行的银行本票存款，应通过（ ）科目进行核算。 A.应收票据 B.其他应收款 C.其他货币资金