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第二章 基础练习题 第二章基础练习题 一、单项选择题 1.按照现行增值税法的规定，下列项目应当征收增值税的有（　）。 A.融资租赁业务B.纳税人销售货物同时代办保险而收取的保险费 C.邮政部门报刊发行D.商品期货的交割 正确答案：D知识点：增值税征税范围 答案解析：融资租赁业务、邮政部门报刊发行，属于营业税征税范围。非货物期货征收营业税。 2.纳税人销售下列货物，可免征增值税的是( ) A.农用薄膜 B.日用百货C.旧货 D.自产农产品 正确答案：D知识点：免征增值税的规定 答案解析：税法规定,纳税人销售自产农产品免征增值税；农用薄膜适用13%税率。 3.下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是（ ）。 A.新型墙体材料产品B.利用煤矸石生产的电力 C.小规模生产企业出口自产货物D.在原料中掺有不少于30％的煤矸石生产的水泥 正确答案：D知识点：增值税即征即退 答案解析：A、B从2001年1月1日起采用增值税减半征收政策；C经批准免征增值税；D从2001年1月1日起实行增值税即征即退政策。 4.已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ ）申请办理一般纳税人的认定手续。 A.应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内 B.应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前 C.应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前 D.应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前 正确答案：D知识点：增值税一般纳税人的认定 答案解析：此题涉及一般纳税人申请认定时间。已开业的小规模企业，只有证明自身1年的销售额达到一般纳税人标准才可申请认定，时间为应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前。 5.下列货物销售,适用17%税率的是( )。 A.某罐头厂生产鱼罐头销售 B.某蛋禽厂加工松花蛋销售 C.某自来水公司生产自来水销售 D.某煤气公司生产煤气销售 正确答案：A知识点：增值税税率 答案解析：BD适用13%的税率，C适用6%税率。 6.下列项目中，应计算销项税额的项目是( )。 A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非应税项目 C.将购买的货物委托加工收回后继续用于增值税生产D.将购买的货物用于非应税项目 正确答案：B知识点：视同销售货物行为 答案解析：将自产的货物用于非应税项目，视同销售计缴增值税。 7.某生产企业为增值税一般纳税人，本期销售收入为140.4万元（含税），本期发出包装物收取押金为4.68万元，本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。 A.20.4 B.20.74 C.21.08 D.20.7978 正确答案：B知识点：包装物押金的处理 答案解析：(140.4+2.34)÷(1+17%)×17%=20.74（万元） 8.某增值税一般纳税人,本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床,取得全部收入12000元,则该企业( ) 。 A.应缴纳增值税额480元 B.应缴纳增值税额230.77元 C.应缴纳增值税额240元 D.应缴纳增值税额461.54元 正确答案：B知识点：销售旧货应纳增值税的计算 答案解析：12000÷（1+4%）×4%×50%=230.77（元） 9.某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.6.5 B.7.15 C.8.58 D.8.86 正确答案：C知识点：进项税额的抵扣 答案解析：烟叶收购金额=50×（1+10%）=55(万元)；烟叶税应纳税额=55×20%=11(万元)；准予抵扣进项税=（55+11）×13%=8.58(万元) 10.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中,可以作为进项税额抵扣的是( )。 A.外购生产设备 B.外购修理用备件 C.外购职工宿舍用水电 D.外购发给职工的节日慰问品 正确答案：B知识点：进项税额的抵扣 答案解析：A为外购固定资产；C为外购非生产经营水电；D为外购货物用于集体福利和个人消费；只有B为外购生产经营用的货物。 11.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5 850元；本月内销售货物取得零售收人共计158 080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ ）元。 A.5230 B.6080 C.8098 D.8948 正确答案：A知识点：小规模纳税人应纳税额的计算 答案解析：商业企业小规模纳税人，适用4%的增值税征收率。