第二章 增值税的核算.doc

第二章 增值税的核算 一 单选题 1、进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（???）。A.电视机??B.汽车???C.MP3??? D.农机下列业务按规定应征收增值税的是（???）。A．电器修理??????????????????????? B．房屋装修C．饮食服务??????????????????????? D．装卸搬运、某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（）元。 A69955　　B.69700 C.69917.95　D.73317.95 5、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，其中保险费用350元，装卸费200元。则可以抵扣的进项税为（　　 ）元。 A2940.25 B.17087.5 C.79400.35 D.12584.03、 、某生产企业（增值税一般纳税人），2012年7月销售化工产品取得含税销售额 99.45万元，为销售货物出借包装物收取押金18.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3.51万元。该企业2012年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。 A88 　　B.85 C.102.96 D.103.56 7、采取预收货款方式销售货物时，增值税纳税义务的发生时间为（ ）。 A.购买方收到货物当天 B.销售方发出货物当天 C.销售方收到剩余货款当天 D.销售方收到第一笔货款当天 8、下列特殊项目实现的收入，无须征收增值税的是（ ）。 A.货物期货 B.银行销售金银 C.邮电局发行报刊收入 D.报社销售报纸收入 9、小规模纳税人购入原材料的账务处理不会涉及的会计科目是（ ）。 A.“原材料” B.“银行存款” C.“应交税费—应交增值税（进项税额）” D.“在途物资” 10、下列应确定为增值税一般纳税人的是（ ）。 A.年应税销售额100万元的百货商店 B.非企业性单位 C.不经常发生增值税应税行为的企业 D.个人（个体经营者除外） 二、多项选择题 1、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　）。 A建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务 C电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（　）。 A将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程 C将货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工单位和个人提供下列劳务，应征增值税的有（??? ）。A房屋修理???????B.房屋装潢C汽车修理???????D.受托加工服装一般纳税人将购买货物用于（???? ）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。A．非应税项目??????B．职工福利或个人消费C．对外投资???????D．生产应税产品一般纳税人向购买方收取的（??? ?）需计入销售额计算销项税额。A．包装物押金? B．手续费??C．包装物租金? D．销项税额、纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（）。 A寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品 C生产销售商品混凝土D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦、下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。 A银行销售金银B.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方所有 C纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入 D印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 E邮政部门销售集邮商品 、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（　）。 A实行简易征收办法 B不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C一般不得抵扣进项税额 D一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人 年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续。（?? ）年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不属于增值税一般纳税人。（ ?? ）采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。（??） 纳税