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纳税筹划作业1 第一章 纳税筹划基础 一、单项选择题 本题考核同学们对基本概念的理解是否正确全面。 参考答案：1本题考核同学们对基本概念的理解及概念的辨析。 参考答案：1CD 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCD 6、AD 三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。） 本题考核同学们对基本概念理解是否准确。 参考答案：、 [（50000—3500）×30%—2755] ×12=134340（元） 第二，兼职专栏作家。在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为30％。应缴税款为： [50000×（1—20%）×30%—2000] ×12=120000（元） 第三，自由撰稿人。在这种合作方式下，其收入属于稿酬所得，预计适用税率为20％，并可享受减征30％的税收优惠，则其实际适用税率为14％。应缴税款： 600000×（1—20%）×20%×（1—30%）=67200（元） 由计算结果可知，如果仅从税负的角度考虑，刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低，应纳税额最少，税负最低。比作为兼职专栏作家节税52800元（120000-67200）；比调入报社节税67140元（134340-67200）。 第二章 纳税筹划及基本方法 一、单项选择题 本题考核同学们对基本概念的理解是否正确全面。 参考答案：1本题考核同学们对基本概念的理解及概念的辨析。 参考答案：1CD 3、ABD 4、BCD 5、AC 三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。） 本题考核同学们对基本概念理解是否准确。 参考答案：、 王先生实际获得的税后收益：52000-500=51500(元) 方案二：如果王先生将原企业的工商登记改变为个体工商户，则其承租经营所得不需缴纳企业所得税，而应直接计算缴纳个人所得税。在不考虑其他调整因素的情况下，王先生纳税情况如下： 应纳个人所得税税额=(1 90000-1 00000-3500 ×12)×20％-3750=13350(元) 王先生获得的税后收益=1 90000-1 00000-1 3350=76650(元) 通过比较，王先生采纳方案二可以多获利25150元(76650-51500)。 第三章 增值税纳税筹划 一、单项选择题 本题考核同学们对基本概念的理解是否正确全面。 参考答案：1本题考核同学们对基本概念的理解及概念的辨析。 参考答案：1C 3、ABCD 三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。） 本题考核同学们对基本概念理解是否准确。 参考答案：、 税后利润＝ 增值率（含税）＝ 一般纳税人税率 小规模纳税人征收率 无差别平衡点增值率 含税销售额 不含税销售额 17% 3% 20.05% 17.65% 13% 3% 25.32% 23.08% 无差别平衡点增值率表 查无差别平衡点增值率表后发现该企业的增值率较高，超过无差别平衡点增值率20.05 % （含税增值率），所以成为小规模纳税人可比一般纳税人减少增值税税款的缴纳。可以将该企业分设成两个零售企业，各自作为独立核算单位。假定分设后两企业的年销售额均为75 万元（含税销售额），都符合小规模纳税人条件，适用3 ％征收率。此时： 两个企业支付购入食品价税合计＝80× ( l 十17 % ) = 93.6 （万元） 两个企业收取销售食品价税合计＝150 （万元） 两个企业共应缴纳增值税税额＝ 分设后两企业税后净利润合计＝ 经过纳税人身份的转变，企业净利润增加了52.01-48.2=3.83 万元。