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单选 单选 单选 多选 多选 多选 计算 已税消费品继续加工应税消费品的相关规定 单选 单选 企业办税员国家职业资格培训 化妆品公司将自己生产的一批化妆品用作职工福利，化妆品的成本为6000元，该护肤品没有同类产品的销售价格，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为8%，计算应税销售额 应税销售额： =组成计税价格 =（6000+6000*5%）/（1-8%） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企业办税员国家职业资格培训 委托加工 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，如果没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 组成计税价格＝ (委托方的材料成本＋加工费含辅助材料不含VAT)÷(1－消费税税率) 例 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企业办税员国家职业资格培训 1、A酒厂提供一批大米给B酒厂，委托其加工粮食白酒2吨，现已收回，B酒厂同类型粮食白酒的售价为4000元/吨，粮食白酒消费税税率为25%。计算应税销售额 应税销售额： 4000*2=8000 2、汽车厂委托橡胶厂加工专用轮胎500套，橡胶由汽车厂提供，，共1000公斤，每套轮胎材料成本为150元，加工费每套50元（不含税），代垫辅料16元（不含税）。汽车厂已提货。橡胶厂没有同类轮胎的售价，汽车轮胎的消费税税率为10%，计算应税销售额 应税销售额 150+50+16/1-10%=240元/套*500=120000元 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企业办税员国家职业资格培训 进口 1、计税依据：消费税组成计税价格＝(关税完税价格＋关税)÷(1－消费税税率) 2、例：某公司进口一批小轿车50辆，关税完税价格为每辆10万元，关税80%。小汽车的消费税税率为5%，计算应税销售额 应税销售额=组成计税价格 =（10+10*80%）/（1-5%）×５０=９４７.4万元 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企业办税员国家职业资格培训 从量定额计征的计税依据 1、销售应税消费品的，为销售数量。 返回 4、进口的应税消费品，为海关核定(而不是进口商申报)进口征税数量。 3、委托加工应税消费品的，为收回数量。 2、自产自用应税消费品的，为移送使用数量。 案例 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（） A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品的数量 D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品的数量 ACD Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为7000元，支付乙企业加工费2000元（其中包括乙企业代垫的辅助材料不含税价格为500元）。已知适用消费税税率为10％。同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格。试计算乙企业受托加工应代收代缴的消费税税款。 委托加工应税消费品，计税依据为是受托方消费品的售价 或组成计税价格 =(委托方的材料