[财管第四章.ppt

2、国内角度 预算管理与相关理论的互动研究 预算管理与战略管理的互动研究 在企业管理成长的过程中，战略、计划和预算是相互补充，相互依存的关系，构成一个不可割裂的管理控制链。 预算管理与公司治理的互动研究 法人治理结构中的预算管理 《中央企业财务预算管理暂行办法》2007 编制财务预算核心指标： 资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金 企业年度财务预算报表的重点内容： 1.预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构 （预计资产负债表） 2.预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况 （预计利润表） 3.预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流 入和流出情况 （预计现金流量表） 4.预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的 各项收入、发生的各项成本和费用 （业务预算） 5.预算年度内预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产 投资的规模及资金来源 （资本预算） 6.预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构（筹资预算） 《中央企业财务预算管理暂行办法》2007 企业编制财务预算应当按照国家相关规定，加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财、期货（权）及衍生品等投资业务的风险评估和预算控制；加强非主业投资和无效投资的清理，严格控制非主业投资预算。 注:应采用合并口径编制财务预算报表 上报：加盖企业公章 企业主要负责人、总会计师（或财务负责人）、财务管理部门负责人签名并盖章。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 只有10％的 企业实施其战略 远景障碍 只有5％的 员工理解战略 人员障碍 只有25％的管 理人员享有与 战略相关的激 励理论 管理障碍 85％的管理团 队每月讨论战 略的时间不足 1个小时 资源障碍 60％的组织 没有将战略 与预算联系 战略实施的障碍 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 战 略 预算体系 财务预警 绩效考评 KPI／BSC 薪酬制度 预算控制线 ·波动区域 ·预防 ·校正 ·关键战略性 价值驱动因素 以CSF及其波动为基础 ·长期与短期兼顾 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 图 公司治理结构 母公司 事业部 事业部 事业部 A公司 B公司 C公司 D公司 E公司 F公司 股东大会 董事会 信（任）－（委）托关系 委托－代理关系 委托－代理关系 委托－代理关系 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 股东大会 监事会 董事会 CEO 财务经理 审议批准 制定预算 组织实施 决定公司的经营方针和投资计划； 审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； 制订公司的年度财务预算方案、决算方案； 组织实施公司年度经营计划、年度预算和投资方案 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 预算管理与财务管理的互动研究 以流程的信息化 实现规范管理 以数据的网络化 实现精确管理 以决策的信息化 改善企业管理 作用 信息 化财 务管 理 支持远程和集中处理 支持全面预算管理 支持资金实时监控 与公司IT战略匹配 支持深层次财务分析 目标 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client