2、财务会计(2z货币资金)2、财务会计(2z货币资金).ppt

二、单项选择题 1．企业存放在银行的信用卡存款，应通过（ ）科目进行核算。 A.其他货币资金 B.银行存款 C.在途货币资金 D.库存现金 2.下列项目中，不允许使用现金的是（ ）。 A.向个人收购废旧物资 B.支付个人劳动报酬 C.出差借支差旅费 D.购置固定资产 3.企业一般不能从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需支付现金者，应事先报经（ ）审批。 A.财税部门 B.开户银行 C.上级主管部门 D.本企业单位负责人 4.采购人员预借差旅费，以现金支付，应借记（ ）账户核算。 A.现金 B.管理费用 C.其他应收款 D.其他应付款 5.商业汇票的付款期由交易双方商定，但最长不能超过（ ）。 A.6个月 B.2个月 C.9个月 D.12个月 6.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（ ）。 A.根据“银行对账单”记录的金额入账 B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C.编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D.待有关结算凭证到达后入账 7.企业工资、奖金等现金的支取，只能通过（ ）账户办理。 A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.专用存款 8.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户，应借记（ ）。 A.材料采购 B.银行存款 C.其他应收款 D.其他货币资金 9.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（ ）。 A.财务费用 B.管理费用 C.销售费用 D.营业外支出 10.下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（ ）。 A.存出投资款 B.商业承兑汇票 C.信用卡存款 D.银行本票存款 三、多项选择题 1．商业汇票按承兑人不同分为（ ）。 A.收款人承兑汇票 B.付款人承兑汇票 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票 2.出纳人员不能兼任的工作有（ ）。 A.稽核 B.会计档案保管 C.收入账目的登记工作 D.企业内部生产成本核算 3.以下各项属于“其他货币资金”核算范围的有（ ）。 A.外埠存款 B.银行汇票存款 C.银行本票存款 D.信用卡存款 4.导致企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的情况有（ ） A.银行已收款入账，而企业尚未入账的款项 B.银行已付款入账，而企业尚未入账的款项 C.企业已收款入账，而银行尚未入账的款项 D.企业已付款入账，而银行尚未入账的款项 5.下列可以用现金结算的有（ ） A.支付个人劳动报酬15000元 B.企业职工预借差旅费2000元 C.向个人购买农副产品款80000元 D.购买办公用品3200元 6.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（ ） A.银行本票存款 B.银行承兑汇票 C.备用金 D.不能提前支取的定期存款 7.在（ ）情况下，企业银行存款日记账余额会小于银行的对账单余额。 A.企业开出支票，对方未到银行兑现 B.银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户 C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D.银行收到委托收款结算方式的结算款项，企业尚未收到通知。 8.关于货币资金内部控制，下列说法中正确的有（ ） A.单位不得由一人办理货币资金的全过程 B.单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度 C.财务专用章不需专人保管 D.严禁一人保管支付款项所需的全部印章 E.单位应当加强银行预留印鉴的管理 四、判断题 1.按规定，库存现金限额一般为本单位10至15天的日常零星开支。（ ） 2.转账支票既可办理转账，又可提取现金。（ ） 3．银行存款余额调节表在会计核算上可作为入账的依据。（ ） 4.商业汇票的承兑期由交易双方商定，最长不超过六个月，如果属于分期付款，应一次签发若干张不同期限的汇票。（ ） 5.任何企业都可使用商业汇票方式办理往来交易结算业务。（ ） 6.货币资金指企业所持有的现金和银行存款。（ ） 7.现金日记账是一种明细分类账，每月末结出余额。（ ） 8.企业收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日送存银行；一切支出除规定可以用现金支付的以外，都必须通过银行办理转账结算。（ ） 9.委托收款结算方式在同城异地均可使用，且不受金额起点的限制。（ ）