财政与金融 ().docVIP

财政与金融复习资料 1资源配置的两种方式 一、市场系统（私人经济）二、政府财政系统（公共经济 2市场失灵现象： 公共产品 垄断 信息不对称 外部性 收入分配不公平 宏观经济总量失衡（前四类是市场机制无法有效配置；后两类是市场机制有效配置的产物） 3政府财政系统的特点：阶级性和公共性；强制性和无直接偿还性；收入支出对称性 4财政是在社会再生产过程中，以国家为主体的、为满足社会公共需要而形成的集中化收入分配关系。 5财政职能的分类 ：资源配置职能，收入分配职能，稳定和发展职能 6马斯格雷夫是现代财政学之父。 7财政职能：政府应当履行的经济职责和任务。它解决的是市场经济下政府应当干什么的问题，其实质是解决政府与市场之间的关系。 8财政支出分类标准和具体分类： 按支出能否得到等价性补偿分类：购买性支出（政府的消费性支出和公共投资支出） 转移性支出（政府补助、政府捐赠和公债利息）。 按支出功能分类：财政社会管理支出（国防支出、社会文教支出、行政支出和其他 ）； 财政经济管理支出（经济建设支出）。 9公共部门与私人部门；政府部门与公共企业部门有何区别？ 公共部门与私人部门的主要区别：前者的所有者是公众，使用公共财产和公共资金，产生公共收入，在较大的程度贯彻和执行政府意图；后者的所有者是私人，活动依赖于个人资产，所得的收入属于个人，消费和生产决策以自身利益为行为目标。 政府部门和公共企业部门的差别：前者不以盈利为目的，后者以赢利为主要目标；前者一般不从事销售，后者要从事销售；前者以财政拨款为主要收入来源，后者以销售收入为主要收入来源；前者很大程度上依据政府的指令行事，后者则具有相对独立性；前者主要从事社会消费活动，一般不生产物质产品，后者主要从事物质产品以及各项服务的生产活动。 10我国财政支出结构的问题及优化： 11瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。 12财政支出规模的影响因素： 经济因素：经济发展水平、经济体制、物价、政府干预经济政策、征税能力。 政治因素：政局稳定与否、行政效率 社会因素：人口、教育、卫生医疗、社保、环境污染、城镇化等。 13购买性支出的内容 一般公共服务支出（含国债利息）与外交公共安全支出 国防支出 文体卫支出（消费性支出） 提出在2012年，教育支出占GDP4%的目标。 14医疗必威体育精装版改革动向： A加快推进基本医疗保障制度建设。城镇职工、居民基本医疗保险、新农合覆盖率和补助标准均提高。 B初步建立国家基本药物制度。 C健全基层医疗卫生服务体系。 D促进基本公共卫生服务逐步均等化。 E推进公立医院改革。 14公共投资的范围：公共投资集中于私人投资市场失灵的领域，包括自然垄断行业、基础设施、风险投资以及农业等方面。 15社会保障由社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚等组成。其中，社会保险是社会保障的核心内容。 16社会保险的主要内容有养老、医疗、工伤、失业、生育保险。 17我国城镇养老保险制度包括城镇职工基本养老保险、城镇居民社会养老保险以及机关事业单位养老保险。其中，城镇居民社会养老保险制度自2011年7月1日开始试点。农村指新农保制度。 18财政收入一般采用税、利、债、费四种形式及其区别 19税收收入是国家凭借政治权力，依靠国家税法规定所取得的财政收入。 规费：对服务或管理收取的手续和工本费，包括行政规费、司法规费等。比如证书、许可证、执照、牌照等。 20财政收入按政府预算收入科目分类：a税收收入 b社会保障基金收入 c非税收入 【政府性基金收入；彩票基金收入；行政事业性收费收入；国有资本经营收入；国有资源（资产）有偿使用收入、其他（罚没、捐赠收入）。】 d贷款转贷回收本金收入：贷款国家助学贷款、农业贷款等 e债务收入:国家财政部门在国内外发行债券 、向外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入。 f转移性收入 21社会总产品价值形态（c+v+m）=消耗并转移的生产资料价值(c+v）+新创造价值m m是新创造的价值中归社会支配的部分，是财政收入的基本源泉。 22纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，又称纳税主体。包括自然人和法人。 负税人是最终负担税款的单位和个人。在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如所得税和财产税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，比如对商品和劳务的课税，容易使税收负担由生产者或销售者转移到消费者或购买者的身上，这就是通常所说的税负的转嫁问题，如增值税、消费税和营业税等。 23定额税率，对课税对象的数量 规定每单位征收某一固定的税额。边际税率为零。比如车船税、资源税、城镇土地使用税 累进税率，指随同征税对象数量的增大，征税比例随