集团公司销售核算管理办法(一).doc

集团公司销售核算管理办法(一) 1 范围 本标准规定了国内各销售总公司和各销售分公司的财务管理、备用金财务处理、产品调拔、退货、作价账务处理和票据管理及结算。销售核算的管理办法。 本标准适用于家电公司及各子公司对销售核算的管理。 2 销售核算管理 2.1 产品的销售核算体系采用一级核算，二级管理的销售管理模式。纳税主体：集团有限公司是唯一的纳税主体。国内销售公司均是非纳税主体。 2.2 销售结算采取先收款，后移库，同时办理销售结算的方式。 2.3 各销售分公司的财务人员，属财务管理中心的外派人员。 3 财务管理 3.1 各分公司会计、销售人员在财务管理中心的指导下，应建立完整有效的销售台帐。 3.2 各分公司的会计人员应每月与销售业务员、商业单位核对移库、发出商品开票数量、型号、单价和货款回收额等往来账目，确保销售核算科、分公司及商业单位三方的账款相符。 3.3 货物从销售总公司或中转站直接发往各经销单位的，各分公司会计能及时在本分公司的账套内查询发货情况，并告知分管业务员和商业单位做好收货准备，负责收回“发货清单第三联收货回单”如发现收货差错应及时反馈,分公司会计将发货清单回单联整理核对后,定期寄回销售核算科. 3.4 货物从分公司发往商业单位的，分公司会计凭发货清单及时录入本分公司电脑账套内,并负责收回“发货清单第五联收货回单” 定期寄回销售核算科. 3.5 销售总公司为了适应市场竞争能力，在不违背销售政策的前提下，同意各分公司自行制订产品价格，发货清单中的“单价”是各分公司的自订价，如果经销单位需要增值税发票，计算单价与调拨单价不同时必须要计算差价，并录入各自账套。 3.6 经销单位查验货物时，若发现其数量、规格、单价与发货清单不符，各分公司应及时派销售业务员到现场核实。确实有误，分公司应补办调整发货清单，并注明原因，调整清单须经收货单位与经办人签字或盖章，并经销售总公司认可，然后将调整发货清单寄送销售核算科，各自调整账目。 3.7 业务员收到经销单位的销售货款（银行汇票、承兑汇票），应及时核对票据，确认无误开具销售款专用收据，第二联交分公司，第三联随汇票寄送财务部销售核算科，第四联交商业单位收帐，第五联由销售业务员留存，销售核算科凭收到货款凭单与销售款专用收据核对无误后、录入各分公司及商业单位 账户内、分公司会计和销售业务员各凭此据查询、入账。 a) 淡季收款：每年度的11月至次年2月为淡季期间，向各大客户预收款时按当年销售量比例收取销售定金，必须要在合同款项中写明应收销售定金的金额和收款方式，但销售定金年度内不能退回，也不能移作销售款，待年度结束清算后全部归还。 b) 零星（小客户）淡季收款同正常销售收款一样作预收货款处理。 3.8 特殊情况销售业务员在商业单位收到现金货款，现金应及时交分公司会计人员，会计人员开具现金收据，并将此款及时汇至销售核算科，七天内寄回原始单据，否则以挪用公款论处。 3.9 销售包括冷柜、冰箱、空调等货款，分公司收到货款时必须划分开冷柜、（包括冰箱）和空调款分别开具销售款专用收据。 4 备用金帐务管理 4.1 财务管理中心严格执行集团公司实行“收支”二条线的管理制度，绝不允许各部门自收自支，杜绝销售人员向商家借款。 4.2 销售总公司核定各分公司备用金限额，各分公司在限额内控制使用，不得超支。 4.3 财务管理中心根据各分公司的备用金核定数，负责办理销售网点专用信用卡，并由分公司会计人员保管此卡。 4.4 分公司应及时向财务管理中心报销费用，财务管理中心根据报销金额，及时将此款项转入专用信用卡中，确保卡中金额。 4.5 销售人员如因工作需要借支差旅费，应向所在分公司借支，最高限额每人不得超过0.5万元，但必须经分公司经理批准；分公司经理借支，最高限额不得超过1万元；超过部分由销售总公司批准后，才可支出。 4.6 会计人员建立销售人员备用金台帐，严格现金管理。 4.7 销售人员差旅费报销按Q/XJ G0413《销售人员差旅费报销规定》执行。 篇二： 部门及员工绩效考评制度 部门及员工绩效考评管理制度 为规范公司对部门和员工的绩效考评制定本制度。 1.目的 通过对部门和员工日常工作和行为规范的考核、考评，建立公司绩效考评管理系统，促进个人工作素养和整体工作效率的不断提高，防止和纠正部门和员工渎职、失职、违纪、违规行为，保证公司绩效目标管理的达成。 2.适用范围 适用于公司内部对部门和员工的各级考评、各类行为规范的考核的管理。 3.职责和权限 3.1总经理或其授权人或公司主管领导对总经理办公室和人力资源部有考评权和考核权，负责对各类考评、考核结果的最终认定。 3.2公司成立由总经理或其授权人、主管领导、总经理办公室和人力资源部等职能部门组成的考核小组，考核小组对各部门有考评权和考核权。 3.