(公司财务资金开支管理办法.docVIP

*****有限公司 资金开支管理办法 1、内容及适用范围 本办法规定了公司资金开支的计划、审核、审批程序，适用于公司生产性、非生产性开支，在建工程项目资金开支，对上、对外缴付各种税、费款，还贷以及其他付款等各种资金开支的管理。 2、资金开支计划 2.1各单位凡对外支付1000元以上的资金项目，不论其资金开支性质，用款单位必须于上月28日前向财务部门报送下月的“用款计划”。 2.2营销公司应根据订货及市场预测情况于上月28日前向财务部报送下月“回款计划”。 2.3财务部应本着“量入为出，保证重点，统筹安排”的原则,依据上述计划并结合下月银行贷款、还款情况，合理安排各单位用款，编制“资金收支计划”进行综合平衡后列入公司综合计划下达执行。 2.4紧急情况追加用款计划，必须通过公司主管领导同意后，由财务部安排资金。 3、资金开支审核 凡属资金开支，无论其金额多少，必须坚持先审核、后付款的程序。个人借支备用金需填写“借款单”，付单位货款需填写“付款单”。 根据公司实际情况，按照资金用途采取归口审核办法，具体规定如下： 3.1凡属采购资金开支，由经办人附上有关付款单据，交财务部材料会计审核。 3.2凡属基建项目费用开支，由经办人附上有关单据，交财务部固定资产会计审核。 3.3凡清退产品货款余款，由经办人说明情况并会同财务部销售会计按账面余额审核。 3.4凡办公费、招待费报销，由总经办负责审核。 3.5凡购置设备、工装夹具、设备配件等，统一由动力设备科负责审核。 3.6内部承包结算，统一由总经办、财务部、审计室负责审核。 3.7其它类型资金开支，由各单位负责人审核。 4、资金开支审批 4.1用款单位经办人凭审核后单据进行审批后方能办理用款。 4.2为增强用款透明度，全部用款均实行审批联签制。根据款项用途，规定联签人员如下： 4.2.1发放工资、职工福利等联签人员为：总经理、主管劳资领导、主管财务领导、人力资源部长、财务部长。 4.2.2采购用款联签人员为：总经理、主管采购领导、主管财务领导、财务部长、采购部长。 4.2.3外协加工费、修理费等用款联签人员为：总经理、主管生产领导、主管财务领导、财务部长、制造部长。 4.2.4购置设备用款联签人员为：总经理、主管生产领导、主管财务领导、财务部长、动力设备科长。 4.2.5基建工程用款联签人员为：总经理、主管生产领导、主管财务领导、财务部长。 4.2.6交纳集团公司上交款联签人员为：总经理、主管财务领导、财务部长。 4.2.7交纳法定税、费及集团内部母子公司间的缴拨及往来款项，其联签人员为：总经理、主管财务领导、财务部长。 4.2.8交纳养老保险金等规费联签人员为：总经理、主管劳资领导、主管财务领导、财务部长、人力资源部长。 4.2.9归还银行贷款联签人员为：总经理、主管财务领导、财务部长。 4.2.10交纳工会经费联签人员为：总经理、工会主席、主管财务领导、财务部长。 4.2.11交纳水电费、养路费联签人员为：总经理、有关部门主管领导、主管财务领导、财务部长、有关部门负责人。 4.2.12退余款、投标保证金、履约保证金、中标保证金及销售费用联签人员为：总经理、主管销售领导、主管财务领导、财务部长、主机部长或配件部长。 4.2.13内部承包兑现联签人员为：总经理、主管财务领导、财务部长、总经办主任。 4.2.14差旅费报销联签人员为：总经理、有关部门主管领导、主管财务领导、有关部门负责人、财务部长。 4.2.15办公费报销联签人员为：总经理、主管财务领导、总经办主任、财务部长。 4.2.16支付招待费用联签人员为：总经理、主管财务领导、有关部门主管领导、有关部门负责人、财务部长。 4.2.17其它零星开支联签人员为：总经理、主管财务领导、有关部门负责人、财务部长。 4.2.18本办法未涉及到的资金开支，1万元以内由总经理、主管财务领导、有关主管领导、财务部长、有关部门负责人联签。重大事项由主管财务领导提交办公会研究决定后联签。 5、借款管理 5.1为集中资金搞好公司生产经营工作，原则上不办理非因公借款。职工因特殊情况需要借支，由总经理、主管财务领导、有关主管领导、有关部门负责人、财务部长联批。 5.2职工借支差旅费，凭总经理、有关主管领导、主管财务领导、有关部门负责人、财务部长签批的“借款单”到财务部办理借支手续。 5.3零星紧急采购，实行由经办人先行垫付资金，后办理报销手续的办法。 5.4职工借支差旅费，在报销差旅费时一次冲平；职工特殊情况经批准因私借款，在批准的时间内还清。 5.5财务部应做好借支款的清退工作，不得发生坏账损失。 6、支票管理 6.1财务部出纳员应妥善保管支票及其密码，不得发生遗失，不得随意涂改支票，不得签发空头支票，不得签发远期支票。 6.2填写支票前应认真审查付款审批