A卷2012继续教育考题..doc

2012会计人员继续教育考试题（卷） 单位 姓名 成绩 一、不定项选择题（本题30分，每小题1分） 1、下列有关《内部控制基本规范》及其应用指引的说法正确的有（ ） A、董事会应对内控建设和有效实施负总责。 B、财务负责人应具体分管内控工作并直接向董事会报告； C、财务部门负责内部控制设计和运行的组织协调工作； D、内审部门负责内控的监督检查工作。 2、乙公司为上市公司，由内审部牵头制定内控自我评价方案，该方案有下列要点，正确的有（ ） A、内控评价由公司经理层组织，内审部具体实施； B、内控评价范围包括内控五要素，充分体现全面性原则； C、依据公司内控手册开展现场检测，根据检测结果汇总形成评价报告； D、内控评价报告经审计部负责人签署后直接报董事会，由董事会审核后公开披露。 3、下列表述中不符合内部控制规范要求的有（ ） A、企业应当建立独立的内部控制信息系统； B、企业应当将内部控制系统与风险管理系统严格区分开来； C、企业应当将内部控制评价与内部监督严格区分开来； D、国务院有关部门可以依法对企业内部控制建设和实施情况进行监督检查； 4、下列关于内部牵制的说法正确的有（ ） A、它要求会计人员严格按照会计准则处理经济业务并经常进行对账； B、它不允许任何人包办经济业务的全过程； C、它旨在保证企业财产安全、会计信息真实和经营管理高效； D、它是内部控制的萌芽，在人类社会早期就已经产生。 5、下列关于内部控制制度的正确说法有（ ） A、内部会计控制与内部管理控制的主要区别是控制的目的和手段不同； B、考勤既是一种会计控制也是一种管理控制； C、区分会计控制和管理控制的目的主要是为了明确CPA的评审责任； D、它要求CPA必须运用符合性测试方法评审内部控制的有效性； 6、下列关于内部控制结构的说法正确的有（ ） A、它是基于系统论的内部控制认识； B、它的提出意味着内部控制已从一种制度演变成一种机制； C、它强调内部控制的整体性利于内控作用发挥和CPA责任明确； D、它把外部影响纳入控制环境利于建立更有效的内控也是合理的。 7、下列关于内部控制整合框架的说法正确的是（ ） A、它与内控结构一样强调全员参与实施内部控制； B、它与内控结构不同，规定控制环境要素只包括内部环境因素； C、它与内控结构一样都是为了合理保证报告目标、合法目标和效率效果目标实现； D、它与内控结构不同，要求多渠道、全方位地收集与沟通信息； 8、下列关于企业风险管理整合框架的说法正确的有（ ） A、它要求从发展战略的制定和实施的高度识别、评估和控制风险； B、它要求企业不但要识别、评估和控制风险，而且要识别和把握机会； C、它要求充分考虑企业的风险偏好、风险容忍度进行风险管理； D、它更有利于CPA进行内部控制评价和内部控制审计。 9、下列有关内部控制目标的正确说法有（ ） A、它能保证财务报告及其他信息的真实可靠； B、它能合理保证经营目标的实现； C、它应当优先保证企业战略目标的实现； D、可以不单独列示资产安全目标。 10、下列关于董事会在内部控制中的责任的正确说法有（ ） A、督促和指导经理层建立健全内部控制； B、组织内部控制有效运行； C、检查内部控制运行和组织领导内部控制评价； D、聘请CPA对内部控制进行审计； 二、案例分析题（本题共40分，第一题15分，第二题25分）。 1、资料：甲公司仓库9月5日填置一张未连续编号的请购单，报公司主管采购的副总经理批准后，交采购部；采购部据此与一家老供货商谈判确定品质、价格、到货时间和地点后，签订了采购合同，并填制连续编号的一式多联的订货单；货物到达后，仓库根据订货单的内容验收了货物，并填置一式多联的未连续编号的验收单；采购部将付款凭单报经采购部经理批准后，交会计部；会计部记账员直接根据付款凭单编制付款凭证，登记有关帐簿；再将付款凭证即付款凭单等凭证交出纳结算采购货款。 要求：分析上述采购业务处理中不符合内部控制要求的地方。 2. 资料：甲公司为一家以汽车制造为主业的大型国有控股上市公司。为贯彻落实国家“十二五”规划“转型升级，提高产业核心竞争力”的要求，力争在“十二五”时期实现经济效益的大幅提