[会计填制凭证概述.doc

一、填制凭证 　　 填制凭证的功能包括：增加凭证、修改凭证、删除凭证、查询凭证等。 　　1.增加凭证。记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分;二是凭证正文部分。如果输入的会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容。 　　(1)凭证头内容 　　① 凭证类别。可以输入凭证类别字，也可以参照输入 　　② 凭证编号。一般情况下，由系统分类按月自动编制，即每类凭证每月都从0001号开始。系统也同时自动管理凭证页号，系统规定每页凭证有五条记录，当某号凭证不只一页时，系统将自动在凭证号后面标上分单号，如：收-0001号0002/0003表示收款凭证第0001号凭证共有三张分单，当前光标所在分录在第二张分单上。如果在启用账套时设置凭证编号的方式为“手工编号”，则用户可在此处手工录入凭证编号。 　　③ 制单日期。即填制凭证的日期。系统自动取进入账务系统前输入的业务日期为记账凭证填制的日期，如果日期不对，可进行修改或参照输入。 　　④ 附单据数。即所输入凭证的原始单据张数。 　　提示： 　　① 采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，但不能超过业务日期; 　　② 凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。 　　(2)凭证正文内容 　　①摘要。输入本笔分录的业务说明，要求简洁明了，不能为空。 　　②科目。必须输入末级科目。输入时，可以输入科目编码、中文科目名称、英文科目名称或助记码等。 　　③辅助信息。 对于要进行辅助核算的科目，系统提示输入相应的辅助核算信息。辅助核算信息包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算。如果需要对所输入的辅助项进行修改，可双击所要修改的项，系统显示辅助信息录入窗，然后进行修改。 　　④金额。即该笔分录的借方或贷方本币发生额，金额不能为零，但可以是红字，红字以负数形式输入 。 　　提示： 　　① 正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空; 　　② 科目编码必须是末级的科目编码; 　　③ 金额不能为零，红字以“-”表示; 　　④ 可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置; 　　⑤ 不能确定的辅助核算信息可不输入。 (3)具体操作： 　　① 增加一张普通凭证借：管理费用 2000 　　贷：银行存款 2000 ???? 　　② 增加两张有辅助核算信息的凭证借：招行存款 40000 　　贷：应收账款 40000 ? 2.修改凭证。在“填制凭证”窗口中，通过翻页查找或输入查询条件，找到要修改的凭证，将光标移到需要修改的地方进行修改即可。可以修改的内容包括摘要、科目、辅助项、金额及方向、增删分录等。 　　3.删除凭证 　　(1)作废/恢复凭证。当某张凭证不想要或出现不便修改的错误时，可将其作废。方法是：找到要作废的凭证，执行“制单——作废/恢复”命令。作废凭证仍保留凭证内容及凭证编号。 　　(2)整理凭证。凭证整理就是删除所有作废凭证，并对未记账凭证重新编号。 　　4.查询凭证。总账系统的填制凭证功能不仅是各账簿数据的输入口，同时也提供了强大的信息查询功能。用户不仅可以查询符合条件的凭证信息，还可以查看当前科目的必威体育精装版余额、外部系统制单信息、联查明细账等。 　　具体操作：查询未记账的付款凭证。 　　【例题5-16】多选题：凭证保存后，(ABD)是可以修改的。 　　A.制单日期 B.摘要 C.凭证编号 D.金额 　　【例题5-17】单选题：账务处理系统中，记账凭证的编号不应( D)。 　　A.由计算机自动编号 B.编号必须连接 C.如果分类，应分类编号 D.重号或漏号 　　【例题5-18】判断题： 账务处理系统中可以不提供记账凭证的查询功能。× 　　二、审核凭证 　　审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。 　　提示： 　　① 审核人必须有审核权; 　　② 作废凭证不能被审核，也不能被标错; 　　③ 审核人和制单人不能是同一个人; 　　④ 凭证一经审核，不能被修改、删除，只有取消审核签字后才可以修改或删除。 　　具体操作： 　　① 更换操作员 　　② 审核凭证：操作路径为凭证→审核凭证 　　【例题5-19】单选题：账务处理系统中，记账凭证审核是由(A)对已输入计算机的凭证进行审核的。 　　A.专人 B.任意人 C.凭证输入员 D.会计主管 　　三、记账 　　记账是以会计凭证为依据，将经济业务全面、系统、连续地进行到具有账户基本结构的账簿中去的一种方法。 　　在电算化方式下，记账凭证经审核签字后，由有记账权限的操作员发出记账指令，由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合法性检查、科目汇总并登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。 　　提示： 　　① 第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不