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[摘 要] 近年来,我国政府高度重视信用管理工作的开展和社会信用体系的构建，并明确提出了建设社会信用体系、培养信用文化的具体要求，使信用管理成为构建社会主义和谐社会的重要手段之一。在这一大背景下构建中小企业内部信用管理制度体系有重大而深远的意义。在处于买方市场的今天，赊销作为销售过程中经常采取的一种营销方式，在企业销售中所占比例越来越大。赊销为企业带来了销售额的扩大，市场份额的提高。但是，同时也产生了很多问题，应收账款大量增加，坏账损失加大，甚至产生很多呆坏账。基于此，现在很多企业都开始尝试信用管理，降低企业信用风险。但是，由于信用管理引入我国的时间并不长，并且中国的国情与西方又有很大差异，企业信用管理的效果并不明显。企业缺乏科学合理的信用政策、尚未建立适合企业的信用管理体系是问题的关键所在。文章针对这一现象，对企业信用政策进行分析研究。 [关键词] 信用政策；信用问题；信用管理 目 录 一、信用政策的综述 1 （一）信用政策的含义 1 （二）信用政策的内容 1 1.信用标准 1 2.信用条件 1 3.收账政策 2 （三）信用政策的制定依据 2 （四）信用政策的表现形式 3 二、四君子集团有限公司的信用政策构建 3 （一）山东四君子集团有限公司信用政策现状 4 1.企业制定信用政策存在的问题 4 2.企业执行信用政策存在的问题 4 （二）山东四君子集团有限公司信用政策制定 5 1.信用标准的制定 5 2.信用条件的制定 5 3.收账政策的制定 8 三、构建企业内部信用管理制度的建议 9 （一）改造企业组织结构，建立企业信用管理部门 9 （二）建立客户资信管理制度，实行客户信息档案管理 9 （三）建立企业债权保障制度，转嫁企业信用风险 9 （四）建立企业内部应收账款管理制度，保证企业利润顺利实现 9 参考文献 10 一、信用政策的综述 （一）信用政策的含义 信用管理最重要的是制定适当的信用政策，制定信用政策是为了指导信用管理部门的工作，让信用管理部门根据企业的现金流要求管理应收账款，使信用管理工作有制度可依。一个科学的信用政策应该是相对比较稳定的，这样做能够取信于客户，从一个侧面表现出企业的形象。科学的信用政策还要赋予其信用管理部门一定的政策空间，让经验丰富的企业信用管理人员总是能够通过掌握政策的程度，在扩大销售和增加现金流量两者之间取得动态最佳值。 （二）信用政策的内容 信用管理人员常常狭义地将信用政策理解为应收账款管理政策，即指在特定的市场环境下，企业权衡了与应收账款有关的效益与成本，为指导企业信用管理部门处理应收账款的发生与收账措施所制定的一系列的配套措施。其实，应收账款管理政策只是企业信用政策中的一个重要部分。广义的信用政策是指导企业信用管理工作和有关活动的根本依据，它描述了企业经营所处状态和目标状态，由此确定企业信用管理部门的使命。企业信用管理部门的工作目标、信用管理部门的建立、信用额度的确定各有关部门之间利益的协调、收账政策的制定、对信用管理部门工作的评价等，都须通过信用政策进行说明。 1.信用标准 信用标准是指当采取赊销手段销货的企业对客户授信时，对客户资信情况进行要求的最低标准，通常以逾期的DSO和坏帐损失比率作为制定标准的依据。企业信用标准的设置，直接影响对客户信用申请的批准与否，是企业制订信用管理政策的重要一环。 信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。如果企业把信用标准定得过高，将使许多客户因信用品质达不到所设的标准而被企业拒之门外，其结果尽管有利于降低违约风险及收账费用，但不利于企业市竞争能力的提高和销售收入的扩大。相反，如果企业接受较低的信用标准，虽然有利于企业扩大销售，提高市场竞争力和占有率，但同时也会导致坏账损失风险加大和收账费用增加。为，企业应在成本与收益比较原则的基础上确定适宜的信用标准。, 一般包括信用期限、现金折扣和折扣期限。每一个公司都规定有一般性的信用条件授予大部分的客户，尤其是没有与公司签订长期购销合同的客户。经常使用的信用条件是2／10，n／30，其内容为“从发票开出次日算起，折扣期10天内付款，可以享受2％的现金折扣率，超过折扣期付全额，最迟30天付款即信用期”。 对于签有长期合同的客户，公司经常提供多个价格和信用条件的组合。制定信用条件时，要进行相应的成本效益分析，因为不同的信用条件会产生不同的效益和成本。 信用额度是企业根据客户的偿付能力给予客户的最大赊销限额，但它实际上也是企业愿意对某一客户承担的最大风险额。信用额度过高和过低都不好，信用额度过高，会增加企业风险，信用额度过低，则会影响企业销售规模的扩大，从而减少企业的赢利水平。确定恰当的信用额度能有效防止由于过度赊