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会计制度设计论文 会计制度设计论文博客 一．目标单位背景情况 1.基本情况：总部位于石家庄市国家高新技术产业开发区海河道10 号，该公司的性质是一家普通机械制造业。博深工具股份有限公司在同行业中率先通过了ISO9001质量体系国际认证，引进了ORACLE ERP管理系统，是国家火炬计划重点高新技术企业，河北省民营科技十强企业，河北省十大优秀发明创造单位。2007年入寻中国成长百强”、“中国科技名牌500强”。 金刚石工具是公司的主导产品,主要包括金刚石圆锯片、金刚石工程薄壁钻头、金刚石磨盘、金刚石软磨片等。目前公司拥有金刚石圆锯片850万片、金刚石工程薄壁钻头68万件/套和金刚石磨盘100万片的产能。 2.财务数据：该公司的注册资本是22,542万元，到2010年12.31日公司员工在职人数是1962人。2010年的总资产达到86488万元，营业收入41004万元(具体情况如下图所示)，利润总额是8249万元。 3.生产流程特点 公司主营业务为金刚石工具、小型建筑施工机具、合金工具的生产和销售,主导产品有金刚石圆锯片、金刚石工程薄壁钻头、金刚石磨盘、金刚石软磨片等金刚石工具,混凝土钻孔机、台式切割机、路面切割机等小型建筑施工机具,硬质合金工具。目前,公司已具备年产金刚石工具1000万件、小型建筑施工机具7万台(套)、硬质合金工具80万件的生产能力。其中金刚石工具是公司最主要的产品,其所产生的收入一直占公司收入总额的80%以上,其所产生的营业毛利一直占公司营业毛利总额的90%左右。 二．设计内容 ㈠会计工作岗位责任制度 博深工具股份有限公司总部的财务部门岗位设计如下： 财务总监 财务部经理 财务部副经理 成本组组长;固定资产和无形资产核算员;出纳;工资核算员BOM成本核算员，其他日常经营核算员应收应付核算员;税务核算员 各个会计工作岗位的职责如下： (1)财务总监：主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作，筹集公司运营所需资金，完成企业财务计划。 具体工作内容： 利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据，协助总经理制定公司战略，并主持公司财务战略规划的制定; 建立和完善财务部门，建立科学、系统符合企业实际情况的财务核算体系和财务监控体系，进行有效的内部控制; 制定公司资金运营计划，监督资金管理报告和预、决算 对公司投资活动所需要的资金筹措方式进行成本计算，并提供最为经济的酬资方式; 筹集公司运营所需资金，保证公司战略发展的资金需求，审批公司重大资金流向; 主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制; 协调公司同银行、工商、税务等政府部门的关系，维护公司利益; 参与公司重要事项的分析和决策，为企业的生产经营、业务发展及对外投资等事项提供财务方面的分析和决策依据; 审核财务报表，提交财务管理工作报告等 (2)财务部经理：主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作;组织协调、指导监督财务部日常管理工作，监督执行财务计划，完成公司财务目标。 (3)财务部副经理：审核各种财务报表;编制企业的个别财务会计报表及合并财务报表;负责收集加工整理提供经营决策的资料;编制资金收支计划并组织实施;负责会计资料的管理;负责财务收支与经营成果情况的综合分析，并撰写分析报告，参与财务收支与经营成果情况的综合分析，提出改进意见和建议。 (4)核算组人员的职责 固定资产和无形资产核算岗位的职责一般包括： 会同有关部门拟定固定资产和无形资产的核算与管理办法; 参与编制固定资产更新改造和大修理计划; 负责固定资产和无形资产的明细核算和有关报表的编制; 计算提取固定资产折旧和大修理资金以及无形资产的摊销; 参与固定资产的清查盘点。 出纳岗位的职责一般包括： 办理现金收付和结算业务; 登记现金和银行存款日记账; 保管库存现金和各种有价证券; 保管有关印章、空白收据和空白支票。 工资核算岗位的职责一般包括： 1.监督工资基金的使用; 2.审核发放工资、奖金; 3.负责工资的明细核算; 4.负责工资分配的核算; 5.计提应付福利费和工会经费等费用。 税务会计岗位的职责一般包括 正确进行与税款形成、计算、申报、缴纳有关的会计处理和调整计算，及时、准确地填报有关纳税报表，及时、足额缴纳各种税款，认真执行税务机关的审查意见。 收款会计岗位的职责一般包括 1、收入、应收确认及内部交易核对; 2、收款记账及应收账款管理; 3.编制AR相关分析报表; 4.协助审计等事项。 付款会计岗位的职责一般包括: 成本、应付确认及内部交易核对. 付款记账及应付账款管理 协助审计等事项。 (5)成本组核算成员的职责 .成本组组长： 拟定成本核算办法; 制定成本费用计划; 负责成本管理基础工作; 核算产品成本和期间费用; 编制成本费用报表