内部控制制度 内部控制制度-对子公司的控制.doc

内部控制制度 内部控制制度-对子公司的控制 导读：就爱阅读网友为您分享以下“内部控制制度-对子公司的控制”的资讯，希望对您有所帮助，感谢您对92的支持! 内部控制制度 ——对子公司的控制 第一章总则 第一条 为了加强某某公司（以下简称“公司”）母公司对其子公司的管理，保证母公司投资的安全、完整，确保公司合并财务报表的真实可靠，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条 本制度所称母公司是指有一个或一个以上子公司的公司（或主体）。子公司是指被母公司控制的全资子公司和控股子公司。 第三条 母公司至少应关注下列涉及对子公司管理的风险： （一）子公司治理结构不完善、组织架构不健全、人员选任不恰当，可能导致决策失误、串通舞弊、效率低下等。 （二）子公司超越业务范围或审批权限从事相关交易或事项，可能给公司造成投资失败、法律诉讼和资产损失。 （三）关联方之间违反母公司关联交易规定，可能造成信息披露不真实或受到相关监管机构处罚。 （四）子公司会计核算办法的制定和执行不正确，合并财务报表信息不准确，可能导致公司自身及投资者、相关各方决策失误或公司面临法律诉讼。 第四条 母公司在建立与实施对子公司的内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制： （一）子公司的组织设置应规范高效、人员配备应科学合理。 （二）子公司业务权限应合理授权，重大业务应经母公司严格审批。 （三）合并财务报表应真实可靠，编制与报送流程应明确规范。 第二章 对子公司的组织及人员控制 第五条 母公司应依法制定或参与建立子公司的治理架构，确定子公司章程的主要条款，选任代表母公司利益的董事、经理及财务总监等高级管理人员。 第六条 母公司应建立健全委派董事制度。对子公司设有董事会的，母公司应向其派出董事，通过子公司董事会行使出资者权利。委派董事应定期向母公司报告子公司经营管理有关事项。对于重大风险事项或重大决策信息，委派董事应 及时上报母公司董事会。