合并财务报表编制实例 利用财务软件编制合并财务报表实例.doc

合并财务报表编制实例 利用财务软件编制合并财务报表实例 □财会月刊全国优秀经济期刊· 利用财务软件编制合并财务报表实例 李小虎 （重庆渝海控股〈集团〉有限公司重庆404000） 【摘要】本文针对利用财务软件编制合并财务报表的方法和过程存在的几个问题，提出相应的解决方法，以有助于财务人员高效准确地编制出合并… 高级英语口语培训？ 首先要确定 1，是要找小班授课的机构，还是一对一上课的机构。 2，雅思托福英语口语培训还是日常英语口语培训。 3，所处的位置，一线城市，还是二三线城市。 根据顺序做相应建议： 1，小班授课品牌机构是英孚华尔街，如果在北京的话，速恩… 描述心情的一篇文章 我是一名失业的中专生，因为在我读书的时候家里非常的穷，学习成绩一般，所以只读完高中就没钱去读大学。听朋友说高中起点读一年制中专可以参加考小学教师。听到这个消息的时候我非常的高兴，而且说学费交的低。高考完就去打了两个月的工，辛辛苦苦… □财会月刊全国优秀经济期刊· 利用财务软件编制合并财务报表实例 李小虎 （重庆渝海控股〈集团〉有限公司重庆404000） 【摘要】本文针对利用财务软件编制合并财务报表的方法和过程存在的几个问题，提出相应的解决方法，以有助于财务人员高效准确地编制出合并财务报表。 【关键词】合并财务报表软件编制 合并财务报表的编制是会计实务操作中最复杂、最繁琐的一项工作。笔者所在集团公司的子公司从几家到最多时候的30多家，高效准确地编制合并财务报表一直是集团公司努力的目标，集团公司合并财务报表的编制也经历了从传统的手工合并、借助Excel电子表格合并、利用用友U8系统合并到现在的利用用友NC系统合并的过程。下面重点谈谈怎样在网络环境中用用友NC系统编制合并财务报表。 一、合并范围的确定 按《企业会计准则第33号———合并财务报表》的规定，公司所控制的全部子公司都应纳入合并财务报表的合并范围。以母公司和纳入合并范围子公司的财务报表及其他相关资料用友软件则不允许增加。外币设置功能。本功能只适用于有外币业务的单位，在设计思路和设计功能上各个软件基本一致，并符合实务应用要求。初始余额录入功能。初始余额录入功能是手工处理和计算机处理的衔接点，一个单位使用财务软件进行会计处理时，需要把使用财务软件之前各会计科目的发生额和余额输入到系统中，保证财务软件数据的完整各软件在设计该模块时都考虑了年初余额、本年性和正确性。 借方发生额、本年贷方发生额及当前余额，也考虑了有明细科目的科目、有辅助核算的科目的录入方式，设计较为完整合理。要求：没有任何设置的科目可直接录入数据；有明细科目的需要录入明细科目数据；有外币数量的科目需要在指定地方录入外币、数量数据和本位币金额数据；有辅助核算的科目双击进入输入辅助项目金额。 笔者以为，系统初始化工作是进行正常账务处理的前期准备工作，需要仔细认真，模块设计的好坏直接决定软件是否好用。对于外币设置和初始余额设置，当前通用财务软件完整合理。对于凭证类型设计，笔者认为在手工操作下，由于单位经济业务纷繁复杂，在岗位分工的基础上，为了减少会计人员填制凭证的工作量和误差，对会计凭证进行了分类。在计算机软件核算下，记账过程实现了自动化，不会产生工作量过大或者错误登账的问题；如果要得到现金及银行存款凭证或者是凭证清单（或汇总表），可以随时通过查询功能获得。因此，凭 为依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制合并财务报表。合并时对内部权益性投资和子公司所有者权益、内部投资收益和子公司利润分配、内部交易、内部债权债务等进行抵销，需要合并的报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。 集团公司纳入合并范围的分、子公司有17家，其中在水集团公司持股关系分述如下：一方公司由两家子公司共同持股。 （1）投资方为渝海集团公司。对被投资方累计持股比例为：卓杰商务公司100%；华兴工程监理公司100%；渝海物业公司70%；海南渝海公司50%；君恒公司100%；渝海实业公项目管理分公司100%；云南分公司100%；贵州分公司50%； 证类型功能模块没有存在的必要。 对已经存在余额和发生额的会计科目增加下级明细科目的问题，笔者认为上述两种软件的安排都不合理。按照实务工作中经常出现开始科目不分类、后期分类的问题，比如业务规模扩大，原材料由不分类的一种变为三种，在会计年度中期的某一期间开始，软件应当允许在一级科目的基础上增加明细科目，但是增加的方式应当为：对已有发生额或余额的科目增加下级科目时，系统应提示增加第一个科目的代名称及需要分配的数额。比如：原材料有余额1000元，第码、 一次增加原材料———A材料，系统应当提示输入该材料数额，剩余数额系统自动生成科目“原材料———其他”，并把金额分配