增值税申报表附表二 新申报表的几个难点问题讲(附表).doc

增值税申报表附表二 新申报表的几个难点问题讲(附表) 导读：就爱阅读网友为您分享以下“新申报表的几个难点问题讲(附表)”的资讯，希望对您有所帮助，感谢您对92的支持! 九、预售毛利额 按适用毛利率情况，对毛利额分类进行计算说明。 十、实际销售收入 （一）根据销售收入性质和销售方式分别说明，不同结算方式销售开发产品，所实现的实际销售收入； （二）进一步计算说明总的实际销售收入。 十一、开发成本 （一）根据企业开发产品会计核算记录，按下列项目分别说明，开发成本发生情况：1、土地取得费用，2、前期工程费，3、基础设施费，4、开发间接费，5、配套设施费； （二）开发产品完工后，说明开发完工产品成本（成品房成本）结转情况； （三）开发产品完工后，开发成本在已销开发产品和未销开发产品分摊情况说明； （四）计入开发产品各项支出，不符合权责发生制原则的项目，纳税调整情况说明； （五）计入开发产品完工的直接成本、间接成本和共同成本，不符合配比原则的项目，纳税调整情况说明； （六）计入开发产品成本中，没有真实发生的费用，纳税调整情况说明； （七）计入开发产品成本中，会计与税法差异事项，纳税调整情况说明； （八）开发企业在开发区内建造的会所、停车场库、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施，有关成本确认情况说明； （九）开发企业在开发区内建造的邮电通讯、学校、医疗设施，有关成本确认情况说明； （十）开发企业建造的售房部（接待处）和样板房，有关成本确认情况说明； （十一）借款费用、土地闲置费的发生、确认情况说明； （十二）成本对象报废和毁损损失的发生、确认情况说明； （十三）应付费用的发生、确认情况说明。 十二、实际销售成本 （一）当期准予扣除的已销开发产品的计税成本的计算情况说明； （二）纳税人已销开发产品成本会计处理情况说明； （三）纳税人已销开发产品成本纳税调整情况说明。 十三、本期实际毛利额 （一）纳税人计算的实际毛利额； （二）实际销售收入和实际销售成本，纳税调整后计算的毛利额； （三）应予纳税调整的实际毛利差额。 十四、本期应调整的毛利差额计算 （一）已转销的预售毛利额计算说明； （二）本期应调整的毛利差额计算说明。