《企业税务会计》课程教学大纲..doc

《税务会计》教学大纲 一、课程基本情况 开课单位：经贸系 课程编码： 总 学 总 学 考核方式：考试 先修课程：会计学基础、企业会计实务 教 材： 参 考 书： 《新企业会计准则讲解与实务》主编：于长春、黄国成，立信会计出版社； 《税务代理实务》2009全国注册税务师考试用书，中国税务出版社； 《新编纳税会计》郭传章主编，大连理工大学出版社； 二、课程的性质、任务与目的 课程性质：本课程是高等职业技术学院会计类专业的一门专业必修课（职业技能课），主要讲授当前我国税收法律法规的必威体育精装版规定，税收的会计处理，包括税收在《企业会计制度》、《企业会计准则》的处理，以及税收的纳税申报及申报表的编制等实务操作内容，是一门会计类专业的综合性较强的课程。 课程任务：通过本课程学习学生应达到以下要求： 1、掌握当前我国正在实施的增值税、消费税、营业税、个人所得税、企业所得税的适用范围及计税依据； 2、掌握各税种的计算以及企业会计处理； 3、掌握增值税、消费税、营业税、所得税纳税申报表的填制； 4、了解小税种的基本规定。 课程目的：是为了使会计类专业学生能适应将来从事的企业会计工作、纳税申报工作需要。 三、课程内容、基本要求与学时分配 (一)课程内容（72学时） 第1章 纳税会计概述(2学时) 教学要求： 1.了解纳税会计的概念纳税会计的性质 增值税会计(10学时) 教学要求： 1.了解增值税的概念及特点、增值税的征税范围、增值税的一般纳税人与小规模纳税人认定、增值税税率、增值税的税收优惠规定、增值税纳税义务时间、增值税的纳税期限、地点，税务机关代开增值税专用发票的相关规定； 2.熟悉增值税专用发票领购使用保管检查 2.2 增值税发票 2.3 增值税应纳税额的计算 2.4 增值税会计核算 2.5 增值税纳税申报 第3章 消费税会计(6学时) 教学要求： 1.了解消费税的概念、纳税义务人、消费税的特点、征税范围、税目和税率 2.熟悉消费税应纳税额的计算、纳税申报表的填制； 3.掌握消费税会计核算账户设置、应纳税额会计核算。 教学内容： 3.1 消费税概述 3.2 消费税应纳税额的计算 3.3 消费税会计核算 3.4 消费税纳税申报 第4章 营业税会计(6学时) 教学要求： 1.了解营业税概念、特点、征税范围、税目与税率； 2.熟悉营业税纳税人、扣缴义务人及减免税的规定； 3.掌握营业税应纳税额的计算、营业税的会计核算和纳税申报。 教学内容： 4.1 营业税会计概述 4.2 营业税应纳税额的计算 4.3 营业税会计核算 4.4 营业税纳税申报 第5章 出口退(免)税会计 教学要求： 1.了解出口退(免)税的概念、范围、条件、 2.熟悉出口退免税相关政策形式、退税率、规程； 3.掌握出口退税应纳税额的核算，应纳税额的会计处理。 教学内容： 5.1 出口退(免)税概述 5.2 出口货物退(免)税规程 3 出口货物应退税额的核算 5.4 出口货物退(免)增值税的会计核算 5.5 应税消费品出口退(免)税核算 第6章 关税会计 教学要求： 1.了解关税的概念、征税对象、纳税义务人、关税税则和税率； 2.熟悉关税的优惠政策、关税完税价格的确定； 3.掌握关税的计算、会计处理、关税的缴纳和补退。 教学内容： 6.1 关税法规概述关税的计算关税的会计核算 教学内容： 8.1 个人所得税概述 8.2 个人所得税的税率 8.3 个人所得税应纳税额计算及会计核算 8.4 个人所得税纳税申报 第9章 其他税种会计 教学要求： 1.了解资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、会计、契税、车船税、印花税、城市维护建设税、教育费附加的概念及纳税人，计税依据等相关内容； 2.熟悉相关税种的纳税期限及申报； 3.掌握相关税种的应纳税额计算和会计核算。 教学内容： 9.1 资源税会计 9.2 土地增值税会计 9.3 城镇土地使用税会计 9.4 耕地占用税会计 9.5 房产税会计 9.6 契税会计 9.7 车船税会计 9.8 印花税会计 9.9 城市维护建设税会计 9.10 教育费附加会计 (二)课时安排 序号 课 题 名 称 课 时 机动 合计 理论 实训 　 1 纳税会计概述 2 4 2 4 　 　4 2 增值税会计 10 14 5 8 5 6 　18 3 消费税会计 8 12 4 6 4 6 　12 4 营业税会计 8 12 4 6 4 6 　8 5 出口退(免)税会计 8 12 4 6 4 6 2 6 关税会计 4 6 2 3 2 3 　 7 企业所得税会计 12 1