企业银行存款管理制度 企业银行存款管理制度设计.doc

企业银行存款管理制度 企业银行存款管理制度设计 1.XY宾馆在货币资金管理中的可取之处：能够建立相应的内部控制制度，现金收支与记账的岗位分离;现金收入、支出有合理、合法的凭据;全部收支及时准确入账，并且支出有核准手续;控制现金收支，每日盘点现金，对再现金库存的控制，采用定额备用金制度并加强对报销凭证的审查。其他如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不良行为的发生。 该宾馆在货币资金管理中存在的问题：没有建立完善的内部会计控制体系，或者虽然建立了内部会计控制体系，但没有形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统。例如：印鉴章虽然有专人保管，但没有分开保管;企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定;岗位分工不够明确，批准授权制度的建立、执行没有得到完善等。 为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合了XY宾馆的具体管理状况，设计出适合于该企业的账务处理流程图，如下： 步骤：业务部门收入货款时，出具收据或发票，并填制收款凭证，编制收款日报表;将货款及收款凭证交出纳，出纳将收入款项与收款凭证核对，将款项存入银行，根据收款凭证，登记日记账后送会计岗位;会计人员将出纳岗位交来的收款凭证同业务部门交的收款凭证进行核对，并核对收款凭证和银行回单等，编制记账凭证。 步骤：业务部门填制业务付款凭证，并获得付款凭证的批准，将付款凭证交会计岗位人员，会计人员审核付款凭证;会计人员将审核后的付款凭证交出纳岗位人员，出纳人员根据审核后的付款凭证付款，登记货币资金日记账，将付款凭证送会计岗位人员，会计人员编制记账凭证并登记有关账簿;出纳人员根据审核后的付款凭证，将款项交给客户。 2.本公司公司简介： ABC集团有限公司创建于1998年，是中国流体产业的骨干企业，现辖企业8家。集团以石油、石化、电力等领域流体设备为主导产业，同时开展制造业、建筑业、房地产业、进出口贸易等多元化经营。公司有26项产品被认定为国家新型专利产品，企业通过ISO9001质量管理体系认证，ISO14001环境管理体系认证和0HSMS18001职业健康安全管理体系认证，获得了国家特种设备制造许可证,化工石油设备管道安装工程总承包，美国API标准证书。集团及现辖企业现有员工千余人，其中高、中级管理人员及技术人员150多人，有2人享受国务院政府津贴。 几年来集团不断引进，创新，成功研发出适合油田，石油化工，电力，市政等废水处理及污水回用工艺，水介质相变加热设备和油气水三相分离设备，热泵等三十多项技术，并获国家专利。 ABC集团(上海)流体设备工程有限公司借助于集团成熟的产业平台，以科技创新为先导，依托上海国际金融中心的优势，致力于BOT、TOT等投资项目的运作，具有工程总包(EPC)能力，可进行工程的设计、安装、调试、运行和运营。借助于集团成熟的产业技术优势，以科技创新为先导，已具有高水平的研发，制造，施工，服务及严谨的科学管理体制，致力于国内外市场的开拓，为广大客户提供优质的流体设备及工程相关的技术和服务，深得赞誉与信赖。 结合本公司的财务状况、经营状况和组织结构的具体状况，现设计如下现金管理制度： 现金管理制度 第一章 总则 第一条 为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度适用于集团公司总部及所属分公司、子公司。 第二章 现金储备和保管 第三条 根据上级规定，除财务部以及公司内独立小法人单位允许设立库存现金外，其他各分公司、部门未经财务部同意，均不得自设小金库。 第四条 库存现金限额须经银行核定，不得超储。公司规定限额为2000元库存现金，均由财务部出纳管理。 第五条 财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。 第三章 现金使用范围。 第六条 现金的使用范围： 1.支付员工工资; 2.津帖; 3.奖金; 4.出差人员必须携带的差旅费; 5.单位金额在1000元及1000元以下的零星支出; 6.国家规定的对个人的其他支出; 7.总经理批准的其他支出。 凡不属上述现金支付范围，应当通过银行进行转帐结算。企业之间的经济往采均须通过银行转帐结算。 第七条 下列范围不受1000元以内限额的约束： 1.职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。 2.出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。 3.招待协作单位费用等。 第八条 销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。 第四章 现金报销程序。 第九条 提取备用金 每天根据各部门预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报出纳人员，由出纳人员