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(第一章税法概论内有巩固复习题答案.ppt

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(第一章税法概论内有巩固复习题答案

姓名 :王克研 电话QQ: 290294549 前 言 有税必有法,无法不成税 第 一 章 税法概论 本章重点与难点问题: 税收法律关系、税法要素、税法制定与实施、现行税法体系、税收征收管理范围的划分 本章内容 税法的功能 (一)税法是国家组织财政收入的法律保障 (二)税法是国家宏观调控经济的法律手段 (三)税法对维护经济秩序有重要的作用 (四)税法能有效地保护纳税人的合法权益 (五)税法是维护国家利益,促进国际经济交往的可靠保证 【例题·判断题】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范,其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。( ) 【答案】× 【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范,而不是调整税务机关与纳税人关系,税务机关只是代表国家行使征税职权。 三、税法的地位及与其他法律的关系   (一)税法的地位     1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法,它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。   2.性质上属于公法。   3.税法是我国法律体系的重要组成部分。 (二)税法与其他法律的关系 1. 税法与《宪法》的关系:税法依据宪法的原则制定。 2. 税法与民法的关系:民法:平等、等价、有偿;税法:命令、服从。民法与税法不发生冲突时,税法不再另行规定;出现不一致时,按税法规定纳税。 3. 税法与《刑法》的关系:调整范围不同 ,联系:违反税法可能导致犯罪(“偷税”被“逃避缴纳税款”取代,刑法201条)。 4. 税法与行政法的关系:税法具有行政法的一般特征,税收法律关系中争议的解决一般按照行政复议程序和行政诉讼程序进行 ;但又与一般行政法有所不同—税法具有经济分配的性质,并且是经利利益由纳税人向国家的无偿单向转移,这是一般行政法所不具备的。 第二节 税法基本理论 一、税法的原则:   【实体从旧举例】 2008年5月税务机关对某企业进行税务检查时发现,某企业在2007年4月至2008年4月没有代扣个人所得税。依据税法规定,2007年4月至2008年2月工资薪金税前扣除额是每人每月1600元,2008年3月1日后工资薪金扣除额调整为每人每月2000元。按照实体法从旧原则,在追缴少扣税款时,对2007年4月至2008年2月按照每人每月1600元扣除生计费,对2008年3月1日以后按照每人每月2000元扣除生计费。因此,实体法从旧原则实际体现的是:新法只从新规定开始的时段实施,不溯及以往,以往还按照旧的规定执行。 【程序从新举例】 2001年5月起实施的税收征管法规定,企业在银行开设的全部账户都要向税务机关报告。按照程序法从新原则,不论是2001年5月以后设立的新企业还是以前设立的老企业继续经营的,不论是企业2001年5月以后开设的银行账号还是以前开设沿用下来的,现存的经营用的银行账号都要向税务机关报告。这体现了税法适用原则中的实体从旧,程序从新原则,即程序法在一定情况下具备溯及力,新法实施前后的同种情况都要按照新的规定执行,体现了实体从旧,程序从新原则。 【例题·单选题】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的( )。   A.税收法律主义原则           B.税收公平主义原则   C.税收合作信赖主义原则   D.实质课税原则   『正确答案』D 【例题·多选题】(2010年)下列关于税法原则的表述中,正确的有( )。   A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则   B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定,这体现了税收法定原则   C.税法的原则反映税收活动的根本属性,包括税法基本原则和税法适用原则   D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 『正确答案』ABCD ①权利主体的构成   征税主体:包括国家各级税务机关、海关和财政机关;   纳税主体:即纳税义务人,包括法人、自然人和其他组织,在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人,以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。(我国采取属地兼属人原则)   二者的关系:权利主体双方的法律地位平等,但双方的权利与义务并不对等(是行政管理者与被管理者的关系),这是税收法律关系的一个重要特征,当然,税收法律的保护对权利主体双方又是对等的。 ②权利客体:即征税对象。 ③税收法律关系的内容:是税收法律关系中最实质的东西,是税法的灵魂。 国家税务主管机关的权利和义务;纳税义务人的权利和义务(P3) (二)税收法律关系的产生、变更与消灭  其产生、变更与消灭必须有相应的税收法律

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