个人所得税法习题..doc

第六章 个人所得税法习题 一、单项选择题 1.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（　　）。 A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人 B.自2008年2月14日至2009年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞 2.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（　　）。 A.个人提供担保取得的收入 B.不在公司任职的董事取得的董事费收入 C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 3.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2009年6月办理了内部退养手续，当月领取工资2200元和一次性补偿收入60000元。王某6月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A.5985 B.5995 C.6155 D.6145 4.歌星容某应邀参加某大学2009年毕业典礼，对方支付出场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助，则容某应就出场费缴纳个人所得税（　　）元。 A.1600 B.1200 C.2240 D.2000 5.某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝8.25元人民币）。该专家一直工作到2009年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（　 ）元。 A.8425.00　　 B.7020.83 C.7206.27　　 D.4270.83 6.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（　　）。 A.财产转让所得 B.劳务报酬所得 C.工资、薪金所得 D.利息、股息、红利所得 7.下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。 A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 B.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人 C.个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照偶然所得征收个人所得税 D.企业年金的个人缴费部分，允许在工资、薪金计算个人所得的税前扣除 8.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（　 　）。 A.转让专利权取得的所得 B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得 C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 D.提供著作权的使用权取得的所有所得 9.王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2008年度的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股2元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（ 　）元。 A.300 B.600 C.1500 D.3000 10.北京市海淀区市民邓某将其自有的住房2009年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了两年的租金，2009年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2009年应该缴纳的个人所得税是（　　）元。（不考虑其他税费及其附加） A.1840 B.2800 C.3680 D.4640 11.纳税人在一个纳税人年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月（　　）日内申报预缴；纳税年度终了后（　　）个月内汇算清缴。 A.7 4 B.15 3 C.7 3 D.15 5 二、多项选择题 1.以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有（ 　）。 A.工资、薪金所得以纳税人任职的单位所在地作为所得来源地 B.生产、经营所得，以纳税人生产、经营活动实现地，作为所得来源地 C.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地 D.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 2.下列关于个人所得税的相关政策陈述，正确的有（　 ）。 A.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得免征个人所得税 B.单位为个人办理补充养老保险，退保后个人