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江苏会计继续教育 2014江苏会计继续教育.doc

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江苏会计继续教育 2014江苏会计继续教育 导读:就爱阅读网友为您分享以下“2014江苏会计继续教育”资讯,希望对您有所帮助,感谢您对92的支持! 1 应交增值税属于二级明细科目,该科目下需设三级科目的数量为( )。6个 7个 8个 9个 企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额,用蓝字登记。( )正确 错误 所谓营改增小规模纳税人,即应税服务的年应征增值税销售额( )的纳税人。≤800万元 小于800万元 ≤500万元 小于500万元 小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单,直观度强。( ) 正确错误 1 2 3 4 5 判断题 (共5题) 6 7 8 9 10 “未交增值税”明细科目,期末借方余额反映多交的增值税,贷方余额反映未交的增值税。( )正确 错误 下列混合销售行为中,不应当征收增值税的是( )。 纳税人销售林木并提供林木管护劳务 纳税人提供污水处理劳务并销售再生水 纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费 商场销售冰箱并提供运输装卸服务 如果不是由委托方提供原料及主要材料,而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买正确 错误 下列货物,适用13%增值税税率的是( )。 天然气 农机零部件 氢化植物油 蔬菜 采取以物易物方式销售货物的纳税人,双方都应该作购销业务处理,如果自对方取得增值税专用发票或正确 错误 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票,应在开具之日起( )日30 60 90 180 辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在正确 错误 下列业务中,属于增值税征税范围的是( )。缝纫 发行体育彩票 转让企业全部产权 供应未经加工的天然水2 3 45 7 8 9 10 企业月度终了结转成本时应作如下会计处理:借记主营业务成本同时贷记库存商品。( ) 正确 错误 甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为17000元借:应收账款117000贷:主营业务收入100000贷:应交税费——应交增值税(销项税额)17000借:主营业务成本70000贷:库存商品70000 借:主营业务成本66500贷:库存商品665000 借:银行存款111150 贷:应收账款111150 销售退回,是指企业售出的商品,由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。( ) 正确 错误 委托方采用收取手续费的方式代销商品时,受托方在商品销售后应按( )确认收入。 销售价款和手续费之和 销售价款和增值税之和 商品售价 收取的手续费 委托方采用支付手续费方式委托代销商品,委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。( )正确 错误 包 正确 错误 下列有关营改增《试点实施办法》的说法中错误的是( )。 一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的均视同提供应税服务 一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的视同提供应税服务但以公益活动为目的或者以社一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供部分现代服务业服务的视同提供应税服务但以公益活动为目的财政部和国家税务总局规定的其他情形视同提供应税服务 实物折扣不能从货物销售额中减除,且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算正确 错误 下列交易或事项,会计不作销售处理,所得税和增值税都作视同销售处理的是( )。 将自产产品用于员工福利 将自产产品无偿赠送给慈善机构 将自产产品用于不动产在建工程 将自产产品用于对外投资 将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。( ) 正确 错误2 3 4 5 6 7 8 9 10 正确 交通运输企业,日常购入办公用品、办公家具等,取得增值税专用发票的,均可申报抵扣进项税。( 正确 取得货物可以抵扣增值税进项税额,但要注意货物的用途和取得的凭据。( 正 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格, 转为小规模纳税人时, 其存货不作进项税额转出处 理,其留抵税额也不予以退税。( 正确 纳税人提供应税服务,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额。 正确 辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、 海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当 在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额。( 正确 期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。( 正确 购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。( 错误 主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。( 正确 采取以物易物方式销售货物的纳税人, 双方都应该作购销业务处理, 如果自对方取得增值税专用发票 或税务机关代

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