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习题五( 企业所得税 个人所得税) 一、单项选择题(本类题共25小题，每小题1分，共25分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。1-16题为必须掌握题,17-25可做参考) 1．以下关于《企业所得税法》的表述不正确的是（ A ）。 A．2007年3月16日起施行 B．2008年1月1日起施行 C．实现了内外资企业适用统一的企业所得税 D．建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系 2．关于居民企业和非居民企业的说法中，不恰当的是（ C ）。 A．居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税 B．非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税 C．关于税收管辖权，我国选择了地域管辖权和收入来源地的双重管辖权标准 D．关于税收管辖权，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准 3．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的，取得来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，下列各项中以余额为应纳税所得额的是（ D ）。 A．股息、红利等权益性投资收益 B．利息、租金所得 C．特许权使用费所得 D．财产转让所得 4．企业发生的公益性捐赠支出，在年度“利润总额”（ C ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A．30% B．15% C．12% D．10% 5．下列说法中不正确的是（ C ）。 A．个人所得税的扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报 B．我国个人所得税并行来源地税收管辖权和居民管辖权 C．我国居民纳税人承担有限纳税义务，非居民纳税人承担无限纳税义务 D．我国居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务 6．下列说法中不正确的是（ B ）。 A．我国的居民纳税人是指：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人 B．我国的居民纳税人承担无限纳税义务，无限责任是指来源于境内的全部所得都应纳税 C．在中国境内无住所，但居住满1年，而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税 D．居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得纳税 7．王某2008年的全年工资为36000元，计算应纳税额时，哪项说法是错误的（ D ）。 A．应把全年工资平均到每一个月，即：36000÷12=3000 B．2008年1-2月使用1600元的扣除额，3月及以后使用2000元的扣除额 C．计算个人所得税使用超额累进税率 D．应纳税额为960元 8．下列关于个人所得税的说法错误的是（ D ）。 A．稿酬所得的税率为20%，并按应纳税额减征30% B．劳务报酬所得的税率为20% C．特许权使用费所得20%的税率 D．2007年度，对个人储蓄存款征收的个人所得税，税率为20% 9．个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式为（ A ）。 A．应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（全年收入总额－成本、费用及损失）×适用税率－速算扣除数 B．应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（纳税年度收入总额－必要费用）×适用税率－速算扣除数 C．应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝每次收入额×（1－20％）×适用税率－速算扣除数 D．应纳税额＝每次收入额×20％ 10.企业所得税应纳税所得额的计算公式正确的是（ B ）。 A、应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损 B、应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损 C、应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－免税收入－各项扣除项目 D、应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目 11.关于境外业务盈利亏损相抵的说法正确的是（ A ）。 A、指发生在同一个国家的盈亏 B、指发生在不同国家和地区的盈亏 C、企业境内外的盈亏可以相抵 D、亏损弥补是自亏损年度起连续5年不间断地计算 12.一个公司的基本资料如下： 年度 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 盈亏（万元） -120 -50 10 30 30 40 70 请分析该企业亏损弥补的做法错误的是（ D ）。 A、 该企业1999年度亏损120万元，按照税法规定可以申请用2000-2004年5年的盈利弥补 B、 2000年度发生了亏损，但仍应作为计算1999