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审计(2012) 第八章 审计抽样 VIP单元测试 一、单项选择题 1. 注册会计师在以下审计程序中，可以采用审计抽样技术的有（ ）。 A.了解被审计单位及其环境 B.对留下运行轨迹的内部控制实施检查程序 C.对未留下运行轨迹的内部控制实施询问、观察程序 D.对于大量、含有可预期关系的数据实施分析程序 2.在细节测试抽样过程中，注册会计师要特别注意的风险是（ ）。 A.误拒风险 B.误受风险 C.信赖不足风险 D.信赖过度风险 3.运用属性抽样的原理对货币金额得出结论的抽样方法是（ ）。 A.属性抽样 B.传统变量抽样 C.非统计抽样 D.PPS抽样 4.属性抽样是对（ ）得出结论的统计抽样方法。 A.某一控制的偏差率 B.某一控制的偏差金额 C.总体金额 D.总体偏差 5.注册会计师要获取被审计单位销售收入是否均已入账，在实施审计抽样时应当定义的总体是（ ）。 A.2011年12月主营业务收入明细账 B.2011年12月的发运单 C.2011年1-12月主营业务收入明细账 D.2011年1-12月所有的发运单 6.注册会计师针对被审计单位的应收账款实施积极式函证，对于收到的以下回函，应当定义为误差的是（ ）。 A.被询证者回函说明没有该笔应收账款，注册会计师实施替代程序也未能获取到相关证据 B.被询证者回函说明该笔应收账款在收到询证函的同时已支付给被审计单位 C.通过询证函回函，发现应收账款甲客户的金额，与应收乙客户的金额串户登记 D.被询证者回函确认了应收账款 7.在细节测试中，以下因素中对样本规模几乎没有影响的是（ ）。 A.预计总体错报 B.可接受的误受风险 C.总体规模 D.可容忍错报 8.在细节测试中，采用非统计抽样的方式，利用模型确定样本规模的公式是（ ）。 A. B. C. D. 9.注册会计师欲从1000编号为0001~1000的张凭单中按系统选样方法选出25张作为样本，确定的选样起点765为，则所选到的最小编号是（ ）。 A.5 B.45 C.125 D.0 10.控制测试中，注册会计师采用统计抽样的方法对样本实施审计，在评价样本时，与可容忍错报比较从而得出结论的指标是（ ）。 A.总体偏差率 B.风险系数 C.总体偏差率上限 D.总体错报上限 11.注册会计师在控制测试时，采用统计抽样的方法，随机抽取了56张销售单进行赊销审批的控制测试，结果发现2例偏差，在风险系数为5.3，可容忍偏差率9%的情况下，以下结论正确的是（ ）。 A.可容忍偏差率9%低于估计的总体偏差率上限9.46%，总体可以接受 B.估计的总体偏差率上限9.46%大于可容忍偏差率9%，总体不可以接受 C.可容忍偏差率9%接近估计的总体偏差率上限9.46%，注册会计师需要考虑是否接受总体，并确定是否需要扩大测试范围 D.可容忍偏差率9%接近估计的总体偏差率上限9.46%，总体可以接受 12.注册会计师在对被审计单位采购业务实施细节测试时，采用了非统计抽样的方法，发现采购员每采购一笔原材料可以获得1000元回扣的事实，在推断总体时应当首选的方法是（ ）。 A.均值估计抽样 B.差额估计抽样 C.差异法 D.比率法 13.在细节测试中采用统计抽样，如果注册会计师未对抽样总体进行分层，而样本变异性较大，在考虑成本效益原则的情况下，根据错报推断总体时，不适宜选择的方法是（ ）。 A.均值估计抽样 B.差额估计抽样 C.比率估计抽样 D.PPS抽样 二、多项选择题 1.以下风险属于抽样风险的有（ ）。 A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.重大错报风险 2.注册会计师在审计过程中，遇到以下风险，其中属于非抽样风险的有（ ）。 A.被审计单位出纳贪污现金200元，因为金额较小，注册会计师认为该错报不重要，从而导致未能发现被审计单位的重大舞弊事实 B.针对偶发事项注册会计师实施了实质性分析程序 C.针对未留下运行轨迹的内部控制，注册会计师实施了检查程序 D.在测试应收账款存在认定时，注册会计师将发运单定义为总体 3.以下针对注册会计师运用统计抽样和非统计抽样的说法正确的有（ ）。 A.统计抽样属于定量评价样本结果，而非统计抽样属于定性评价样本结果 B.统计抽样的优点在于能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险