关于财务报销的调研报告 .doc

关于财务报销的调研报告 会计日常工作中费用报销事务几乎占据了工作的一大半，但因为其操作难度相对容易，导致许多报销人在重复的费用报销工作中麻痹大意，最终影响其工作质量。可以说，费用报销工作如同一面镜子，可以反映出单位管理的方方面面。签字流程体现了公司的内控水平；发票审核与费用归属可折射税控风险意识；有无公款私用、贪污浪费等现象可以甄别领导干部的廉政程度；费用动向则能透视单位的运作效能。 　　6月中旬的时候，为深入落实中央八项规定的精神、省委六条意见、市委二十四条意见以及县委二十三条意见，根据中央、省市纪委部署，我局结合实际开展了财务报销违规问题的专项治理工作。在自查自纠的过程中确实发现了一些小问题。虽然这些问题不存在违规的现象，但不是很符合财务规范。为明确费用开支审批手续，提高工作效率，严格控制费用开支，规范管理。所以我结合本次检查工作中存在的几个突出问题，以及对会计工作质量的影响谈一些认识，并提出几点建议。 　　一、存在的问题 　　原始凭证填写不完整、不规范 　　在费用报销单和差旅费报销单上，一些栏目报销人并没有填写或者填写不完整。之所以会设置相应的栏目，那肯定是有一定的依据，并且那些栏目是必须要填写的。比如差旅费报销单上就会要求填写出差的时间、地点以及出差理由等。填写这些的目的就是需要让除出差人以外的人能够清晰地了解此次出差的缘由，由此来判断此项差旅费是否为真实。另外，有些单据上面有很明显的涂改痕迹，一般会出现合计金额和大写金额上。涂改和填写不完整的原始凭证就会影响凭证记录的真实性。 　　报销标准不明确 　　报销时，报销人对住宿标准、补助标准等没有概念，只是凭借印象填写补助。这些现象在已报销的凭证中并没有反映，是因为我们在报销前已经对其进行更正。 　　附件不规范 　　部分发票的抬头填写的不是单位的全称，而是“客户”。购买大批量的办公用品或者是维修车辆的时候，销货方提供的明细并没有盖章。 　　发票不正规 　　这一点在检查过程中并没有发现，但是这也是容易出现的问题。特别是到外地出差。商家提供的一些发票凭借肉眼根本无法识别其真伪，只能登陆该地区的税务网站进行查询才能辨其真伪。 　　签字不完整 　　部分原始凭证存在签字不全的问题。按规定，报销人必须在每张发票上签写自己的名字。如果该笔费用的发生涉及两人或两人以上，陪同人员也需在发票的背面签上自己的名字，以示参与陪同和证明费用发生的真实性。 　　其次，有些费用在报销的时候，因领导出差无法签字，则会事先电话告知领导，领导授权支付并说明事后补签，但有时会因为事情太杂而忘记补签，时间一久，就会疏漏对于该笔费用的监管。这一问题在本次的检查中并未出现，但是也是需要财务人员重视的一个环节。 　　审批手续滞后 　　该问题目前也没有出现，但是也需要重视。比如领导干部出差前或者是单位有接待的情况下，没有事先填写各类审批单，导致办公室人员不知晓其出差的理由和接待的对象。 　　报销手续不及时 　　报销时，可以从领导干部报上来的原始凭证中看出，报销的时间远远滞后于费用发生的时间。有时甚至会有三个月前发生的费用，但是三个月后才进行报销 　　二、存在问题的原因分析 　　1、财务报销并不是每个人都会经历的，并且也不是天天会办理。每个人都有各自的岗位职责，平时都有自己份内的事需要处理，在对待这种每月一次，甚至可能是每年一次的报销时，自然会存在不熟练不专业的情况。 　　2、虽然政府出台了各种费用管理办法，但是领导干部并没有时间去认真阅读，更谈不上看透读懂这些办法。所以对管理办法中规定的各种补助以及各种费用开支的标准都不能清晰的掌握。有些领导干部虽然了解各补助标准，但是对某些范围不明确。比如报销下乡补助，远安城区乡镇是不予报销的，但是对哪些乡镇属于城区乡镇并没有一定的概念。 　　3、对于一些发票和附件的问题，其主要原因都是因为麻烦。发票是因为其真伪查询过于麻烦，必须登陆相关地区的税务网站才能查询，并且很多人并不认为发票还会存在真假的问题，所以会忽略对发票的辨识。一些购买办公用品或者是维修的附件明细没有盖章，也是因为觉得麻烦，而且误认为签字就能体现签单的真实，才会出现不盖章的情况。 　　4、报销不及时是因为费用发生后，有些商家提供发票不及时，导致领导干部报销滞后；但有些则是因为领导干部工作过于繁忙，且报销金额较小的情况下，报销的工作没时间去处理，也并没有将小金额的费用放在心上，等有时间的时候，才发现一堆票据还没有报销。 　　三、意见和建议 　　1、加强财务人员政治学习，注意提升个人修养；加强理论与业务学习，努力提高政治素质和业务水平，不断充实自己，将政府和财政出台的各种管理办法学精吃透。对于模棱两可或者不明白的政策和办法，在第