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机关事业养老保险稽核与内控要点 一、稽核工作的具体做法 （一）、 稽核重点 1．对参保单位的稽核检查 （1）检查参保登记情况。 调取《社会保险登记表》 、、、、、、、、、、、、、、、、±本期增减数=期末核定数”的业务核算规律。一是调取《在职职工工资表》 、、 （2）财务部门在职责范围内严格按照审批程序办理收、付款业务，对于超越授权范围或未履行审批程序的基金收、付款业务，财务部门会计和出纳人员有权拒绝办理，并及时向上级领导报告。 3、基金征缴与拨付财务控制 （1）办理基金征缴时，财务部门根据参保单位缴纳养老保险费收缴凭证制定《收缴传递单》，业务部门依据《收缴传递单》进行业务台账登记。 （2）办理基金拨付时，财务部门对稽核部门提交的《养老金拨付审批表》进行拨付授权，履行审批程序后，方可办理拨付业务。重要事项的养老保险金支出业务，须经领导班子集体决策并履行审批程序。 （3）采用网上银行进行收、付款业务的经办机构，须实行三级程序制约，出纳员、会计主管、主要领导分别保管各自的网上银行密钥。在完成《养老金（收）拨付审批单》程序后，出纳员制作《（收）付款业务凭证》，由会计主管授权进行收缴、拨付。进行大额项目支出时，会计主管审核后，由主管领导进行授权拨付。 （4）养老保险基金使用电汇或其他付款凭证付款时，出纳员依据付款计划填写付款凭证，会计主管依据付款审批单进行复核后，方可进行付款业务。 （5）严禁以现金形式收缴、支付养老保险费和养老金。 4、货币资金的控制 （1）严格遵守现金使用范围及库存现金限额规定，做到日清月结，禁止“坐支”现金和收款不入账情况。出纳员定期盘点现金，制定库存现金盘点表，确保现金账目与实际库存相符。购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算的方式，不得使用现金。 （2）加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制，对网上银行“客户证书”卡的操作密码，每15天必须各自更换，确保安全。 （3）严格按照规定，在国有四大商业银行开立基金收入户和支出户，按照国家有关规定办理存款、取款和结算业务。 5、财务票据及印章的控制 （1）财务部门会计人员对各种票据的购买、使用、背书转让、作废、销毁等环节的职责权限和程序，专设登记薄进行记录，防止空白票据被盗用。 （2）财务印鉴与法人印鉴由财务会计与出纳分别管理，严禁一人保管财务所有印鉴，并严格按照规定使用印鉴。 6、财务对账核对控制 （1）每月月末，财务部门根据 收缴凭证和拨付凭证制定《收缴（拨付）传递单》，并同业务统计报表进行核对；财务部门收到开户银行盖章的银行对账单后，及时与银行存款日记帐逐笔进行核对，编制银行存款余额调节表，查明未达账项，如发现不符，应立即查明原因，上报有关领导，确保帐账账表相符。 （2）负责登记银行日记账的财务人员不得兼任银行对账单的收取和对账工作。 （3）任何单位、部门、个人不得挤占、挪用养来保险基金，对因历史原因存在的资产抵缴养老保险费或挤占挪用养老保险基金的单位，必须建立“以物抵费”和“挤占挪用养老保险基金形成资产”的资产备查账，做到账物、账账相符。 7、会计电算化的控制 各经办机构财务部门要加强会计电算化程序操作控制，制定上机守则与操作规程，明确职责分工，做到电算化部门与用户部门职责分离，建立网络安全的控制，针对本单位的特定状况，开发相应的技术来保护系统。 8、内部审计控制 各经办机构财务部门要定期对会计资料和基金运营情况进行审计，并对财务运行环节进行审查，监督会计档案保存方式的安全性和合法性，确保基金安全健康运营。 （三）信息系统控制 1、按照社会保险信息系统建设标准规范业务系统和数据库建设，制定明确的操作流程和管理制度。控制各级业务人员的业务权限，加强业务用户管理，杜绝业务经办和审核权限赋予一个人和使用他人用户现象。 2、根据人员岗位职能划分，明确业务操作人员和系统维护人员等各类人员的职责和使用权限，建立数据操作所依据的有效凭证和必须履行的审批手续，并制定相应的管理制度。 3、建立数据录入、修改、必威体育官网网址等权限管理制度，加强对信息系统数据的监控，建立数据远程备份机制，确保数据安全。特殊权限要由信息工作人员专人管理，各级领导负责对业务经办和基金运行情况进行监控。 4、建立有效的业务操作员、系统维护人员计算机操作上岗培训、考核制度。减少业务经办及系统维护操作中由于技术水平限制引起的错误，确保信息系统稳定运行。 5、建立有效的信息交流反馈制度。对业务数据等信息管理、交流也反馈做出明确规定，确保领导及时了解各项业务的办理情况和综合数据。 6、按照国家有关规定使用网络。对于涉密信息需要在网上传输的进行加密处理。根据业务部门经办流程，制定业务软件操作流程，并加强网络和计算机病毒防护，确保网络安全。 7、建立机房和设备、网络的管理制度。信息部门呀哦度网络和