中小企业的收账款管理研究.docx

中小企业的应收账款管理研究　摘要：作为企业流动资产的重要组成部分，应收账款在企业的生产经营和产品流通过程中起到了信用工具和支付手段的重要作用。在当前世界性金融风险不断加剧的情况下，企业的流动资产面临较大的压力，特别是应收账款的发放和回收都在很大程度上考验企业的财务稳定性。企业特别是中小企业，在资金链紧张的情况下，如何通过合理调整应收账款结构，避免过度发放信用或因为减少信用发放而导致客户流失的问题发生，是当前理论研究和实践操作的一个课题。通过对中小企业的应收账款的分析和研究，找出应收账款管理过程中在的问题，针对问题提出一些有效的管理和操作建议。关键词：中小企业 应收账款 管理 引 言应收账款是各企业最主要的流动资产，企业资产流动性的强弱、资金链的好坏、成本与负债的比例是否合理，在很大程度上受到应收账款管理的影响。如何采用有效的应收账款管理办法，通过预测、分析、坏账准备、催收和冲销等步骤有效地对应收账款进行管理，提高企业的流动资产管理水平，减少资金成本，是各企业特别是中小企业财务管理的重要问题。世界性经济危机下，特别是近期我国的中小企业普遍出现了资金链紧张、债务扩大等问题，更有很多中小企业走到资不抵债的边缘。企业出现资金链问题一方面是受到了借贷额度过大的影响，另一方面则是企业的应收账款不能及时回收，导致企业资金更加紧张，在资金紧张的情况下，特别是中小企业会转向更大量借贷的途径。其结果则是融资成本相应被推高，成为了很多中小企业生存与发展的严重阻碍。在这样的大背景下，进行中小企业应收账款的理论研究与分析就显得尤为重要。抓住中小企业资金来源匮乏、应收账款周转期长等问题，积极地吸收国内外成功的应收账款管理经验，研究分析管理办法，提出一些相应的管理措施，使中小企业能够更好的发展。一、应收账款的内容1.1应收账款的含义应收账款是企业通过销售商品、提供劳务等业务,应向购货或接受劳务单位收取的款项,是企业通过销售商品、提供劳务等经营活动所取得的债权，应收账款包含了产品出售、商品、材料、提供劳务等过程中产生的向有关债务人收取款项或代购方垫付的运费和杂费等。以企业的角度来看，应收账款直接影响到企业的资产负债率水平的高低，较好的应收账款管理会促使企业负债减少，可以提供较充足的流动资金，不需要过多地负债和负担利息支出，减少财务费用。由于应收账款属于企业的商业信用，通过赊销的方法，企业的应收账款数额不断地扩大增加，现金的回收期增长，从而在扩大商业信用取得资金融通的同时，也出现了应收账款坏账损失的可能性。应收账款的成本对应收账款也有重要影响。对中小企业来说，除存货以外，中小企业的主要流动资产就是应收账款。1.2 应收账款的作用1.2.1　扩大销售在现代的市场经济条件下，企业间的竞争日益激烈，通过采取赊销的方式来促进产品的销量成为了企业竞争的主要方式之一。在赊销方式下，企业实际上和购买方进行两项交易:一是向购买方销售产品；二是在有限的时间内向购买方提供资金需求，由于这意味着企业以销售产品这种方式向购买方提供相当于货款金额的信用资金，这对买方企业来说，相当于一笔无息贷款，而对于卖方企业来说，通过赊销这种方式，企业可以扩大销售量，提高收益，避免资金的不合理占用，降低存货的各种潜在成本，尤其是在销售方产品销售不畅、缺乏竞争性情况下，赊销对于企业销售新产品、开拓新市场具有十分重要的意义。因此，赊销的销售行为对顾客来说十分有吸引力，并且大多客户都愿意选择这样的交易方式。而销售方也通过赊销行为明显提升了销量，达到了促进销售的作用。1.2.2　贷款融资应收账款在很多情况下是中小企业申请流动资金贷款的基本条件，根据该项贷款申请额度的大小及应收账款的下游企业资信状况，企业可以根据所持有的应收账款凭证向相关银行申请流动资金贷款。根据我国《担保法》的规定，贷款的抵押物是能够清偿、便于管理、可以执行和易于变现的动产、房屋、建筑物、地上定着物、土地使用权，以及一些特定财产，例如预购商品房、在建工程等等。应收账款属于公司在经营过程中经常发生的应收债权，以此抵押、担保贷款，扩大了抵押物的范围，更加有利于公司筹集资金，展开经营。从银行的角度来看，应收账款抵押便于控制，可以加强担保的有效性和可执行性。如果公司不履行主债务，银行可及时将应收账款的收益用来优先偿还债务。应收账款抵押还能在一定程度上解决公司现金流和为银行提供担保之间的矛盾。例如，公司以应收账款抵押而获得的贷款，可以自由地用以经营，不受抵押的限制；而应收账款的收益，一旦付入应收账款抵押的特定账户，则不能被处置，这保证了银行作为债权人的担保利益。1.2.3　减少存货量对企业来说，其产成品或存货的储存需要追加管理费、仓储费和保险费等各项费用，但如果企业在生产完成时或其后的一段时间，将产品直接转移给采购商，并提供应收账款的融资方