管理会计控制系统 第三章 会计信息系统的控制及管理.doc

管理会计控制系统 第三章 会计信息系统的控制及管理 导读：就爱阅读网友为您分享以下“第三章 会计信息系统的控制及管理”的资讯，希望对您有所帮助，感谢您对92的支持! 请专家帮助分析。?向使用过此种软件的用户了解使用情况。?了解供应商售后服务的情况。?评分、排队选择之。 （2）选用品质好的人开发、使用、维护。 （3）管理者或内审人员经常审查输出的报表等。 二、应用控制(Application Control) 应用控制是针对某个具体应用系统（如工资系统、采购系统、销售系统等）的敏感环节和控制要求，为加强具体应用的输入、处理和输出的正确可靠性而建立的控制。应用控制依系统或应用项目和具体数据处理方式的不同而不同。但是，任何应用系统，不管其应用领域，数据处理的方式是多么不同，其应用控制按其特性都可划分为输入控制、处理控制和输出控制三个部分。应用控制措施虽然也有手工控制和程序控制，但与一般控制相比，其程序控制更多。 （一）输入控制 输入控制的目的是要防止未经审核的、无效的数据输入计算机系统内，并保证经审核的数据能完整、准确地输入并转换为机器可读的形式。常见的输入控制措施主要有以下几种： 1. 凭证的审核与输入准备。使用事先顺序编号的凭证，不用时锁好，只有经授权的人才能接触、使用凭证，定期审核已用、未用、作废的凭证数，如不符应及时报告、追查。一切业务凭证输入前必须经必要的审核，经审核的业务要按操作手册的规定准备就绪。经过审核和准备，可以有效地保证输入信息系统内的原始数据的有效性、正确性，尽可能地把差错消除在输入之前。 2. 输入操作及核对控制。此控制要求只有经批准的人才能进行输入操作并要作操作记录，输入数据要经复核才能处理。常用的核对方法有二次输入核对（即把要输入的资料两个人分别输入，由计算机对两次输入的资料进行核对）、把已输入资料打印输出与应输入资料核对、由另一操作员在屏幕显示的已输入资料与应输入资料核对等。 3. 计算机校验。由计算机对输入的数据进行检查，以发现数据输入的错误，这是重要的程序控制。常见的计算机校验技术有：业务数点计，控制总数核对，代码的有效性检验，借贷平衡检验，编号顺序检验，数据合理性检验、数据类型与完整性检验等等。 （1） 业务数点计。此检验技术主要用于批输入的系统。在数据准备时，每批要输入的业务凭单先由人工点计，并填在批首表上。数据输入后，由计算机再次点计输入的业务数或凭单数，并与批首表上的业务数核对，若发现差异，计算机将给出错误信息。这种控制能防止凭证在输入过程中的遗漏、丢失或重复等错误。 （2）控制总数核对。此控制主要用于批输入的系统。在数据准备时，每批要输入的凭单先由人工计算批控制总数（一般用金额总数，也可用非金额的重要字段如凭证号、支票号、客户编号等的总数），并填在批首表上。数据输入后，由计算机再次汇总输入凭单的控制总数，并与批首表上的控制总数核对，若发现差异，计算机将给出错误信息。这种控制能防止数据在输入过程中的遗漏、丢失、重复或作为控制总数的数据项输错。