一房地产的内部控制的含义..doc

一、房地产内部控制概述 伴随着我国房地产企业的不断发展与壮大，其企业内部控制在房地产企业的生产经营过程中所发挥的作用越来越重要。而现行的房地产经营活动在外部不仅仅受到国家利用经济杠杆进行宏观调控等政治形势日新月异变化的影响，而且还要受到经济结构变化的制约，给企业生存与发展带来了严峻的挑战。在内部还要受到企业战略定位、内部管理、内部控制等方面的制约。一般来说，外部环境的影响企业不能改变，只能适应。内部环境的影响则企业可以控制，因此房地产企业内部控制是以专业化管理体系制度为基础，以防范风险、有效监督为目的，通过掌控房地产企业全过程的生产经营活动，建立有效地控制机制，不断增强房地产企业经营过程的规范化管理，以达到企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。其企业内部控制之下的要素主要包括内部环境、控制活动、信息与沟通、风险评估以及内部监督，并且房地产企业内部控制始终是围绕以上五要素为中心进行的。 基于房地产企业内部控制是以不断提高企业经营管理水平和风险防范能力，实现企业价值最大为目标。在企业内部，必须分工明确、各负其责，并在此基础之上，通过企业内部权力机构、决策机构、监督机构、管理机构及其员工之间的相互配合、协调、考核、监督等，进一步加强现代房地产企业的经营管理，提高经济效益，不断完善房地产企业的内部治理结构以及信息披露制度，确保房地产企业健康、稳定的发展，同时实现投资者经济效益及企业价值最大化。 二、目前房地产企业内部控制存在的问题以及分析 一直以来，各大房地产企业始终立足于内部控制管理工作，有效的企业内部控制为企业各项经营活动的高效有序开展起着不容忽视的作用。鉴于我国房地产企业起步较晚，近年来，虽发展较迅速，但仍未形成完善的企业内部控制体系，加上种种不利原因，导致现阶段的房地产企业在内部控制上存在着诸多的缺陷，严重制约了房地产企业又快又好的发展。以下将针对现阶段内房地产企业内部控制上的诸多问题做出详细的分析与研究。 (一)缺乏健全的房地产行业内部控制体系。 完善的企业内部控制体系不仅仅是企业发展前进方向的指明灯，更为房地产企业发展提供了理论指导与依据，我国现行房地产企业大多数的内部控制制度不够全面，并且在控制环境、会计系统以及控制程序等诸多方面尚未完善，无法形成一套适合企业管理的完整的内部控制系统。房地产企业内部控制体系的缺陷将不利于确保企业信息的真实性、完整性、及时性以及准确性。 (二)房地产行业市场风险较大，风险评估环节相对薄弱且执行力度不强。 伴随着我国房地产企业的不断壮大与发展，其企业所存在的问题也日益突出，特别是企业所面临的各类风险问题尤为显著，首先是尚未制定完善的风险评估体系，以致于无法有效的采取相应的风险预警机制；其次是房地产内部控制意识薄弱，执行力度不到位。房地产企业内部控制意识薄弱，执行力度不到位主要表现在民营企业中，现在大部分民营企业其经营者对企业内部控制认识不足，不能够充分意识到建立企业内部控制的重要性与必要性，使其对企业内部控制执行力度不够，导致企业生产经营风险扩大。 (三)企业内部监督管理乏力。 监督管理一直作为我国房地产企业各项经营活动的基础保障。我国房地产现行的监督管理尚未完善，首先是其企业尚未建立健全监督管理机构，其次是内部审计部门缺乏应有的独立性，无法充分发挥其应有的功能；最后是企业内部监督管理执行力度不够，仍有待加强。 (四)房地产企业内部人员综合素质参差不齐。 现阶段，房地产企业内部人员素质参差不齐，对企业内部控制制度的执行与领悟水平差异很大，内部控制行为主体素质不能够完全满足企业发展需要，既表现在专业知识水平及思想觉悟与企业的发展不相适应，又表现在对内部控制制度的执行力度不够影响企业的内部管理水平。房地产企业的生产经营受外部环境的变化影响很大，现行的房地产企业内部控制工作人员专业知识水平已不能够满足房地产新工作形势的要求，对外部环境变化反应不敏锐；同时，工作人员的思想觉悟更是有待加强，即现行的工作人员没有充分认识到建立企业内部控制的重要性以及必要性。 (五)项目建设、营销策划、客户服务等流程分散 房地产行业是一个风险和利润双高的产业，巨大的利润空间和庞大的市场需求使地产企业对于项目建设、营销策划、成本控制等流程的关注度大大降低，只要有好的市场行情和政策导向，很多地产公司只要能拿到地，就能盈利。在利益的刺激和驱动下，很多地产公司只重结果，却忽略了业务流程的不断完善和优化。 目前房地产行业根据产品用途可以细分为民用地产、商业地产和工业地产。对于民用地产的投资相对较成熟，多数企业能以客户需求为导向，建立有效的决策流程;但商业地产和工业地产属于一种新兴的商业模式，没有成熟的运作模式可以借鉴，缺乏必要的流程和有效的策略研究客户满意度、客户忠诚度和