信贷财务报表分析 论财务报表分析对商业银行信贷工作的影响.doc

信贷财务报表分析 论财务报表分析对商业银行信贷工作的影响 论财务报表分析对商业银行信贷工作的影响 作者：杜艺佳 来源：《财经界·学术版》2015年第01期 摘要：随着社会的发展和信贷工作的普遍，为方便工作的进行，财务报表分析技术逐渐应用于商业银行的信贷工作。财务报表分析对于商业银行信贷工作有重要的作用和影响… 农村小额信贷业务的发展情况及完善措施 作者：于世东 来源：《企业文化·中旬刊》2015年第01期 摘 要：小额信贷作为一种有效的金融扶贫方式，在我国已经有几十年的发展历史.小额信贷是专向低收入群体和微型企业提供的额度较小的持续信贷服务。本文通过对农村… 龙源期刊网 强小微企业信贷业务经营管理，提高银行综 合竞争能力和盈利能力 作者：李奕明 来源：《财经界· 学术版》2013 年第 18 期 摘要：近期国务院召开金融支持小微企业发展专题电话会议，明确提出… 论财务报表分析对商业银行信贷工作的影响 作者：杜艺佳 来源：《财经界·学术版》2015年第01期 摘要：随着社会的发展和信贷工作的普遍，为方便工作的进行，财务报表分析技术逐渐应用于商业银行的信贷工作。财务报表分析对于商业银行信贷工作有重要的作用和影响。能够对企业的还债能力、信用情况进行分析判断，为商业银行的信贷提供可靠的依据。降低商业银行信贷工作风险的产生，提高工作效率，促进商业银行信贷工作的发展。 关键词：财务报表分析 ;商业银行 ;信贷工作 商业银行贷款是重要的业务，贷款行业的发展促进了国民经济的发展，与此同时也催生出一些问题。财务报表分析技术对于信贷业务的风险降低和贷款企业的综合分析有着重要的作用，成为了各大商业银行青睐的一种技术。 一、商业银行信贷工作财务报表分析中存在的问题 （一）信贷企业资料的真实性难以分辨 在向商业银行进行贷款过程中，存在着一些企业为了更加容易获取商业银行的贷款提报虚假材料，虚假财务报表。甚至有一些没有职业操守的银行工作人员，不顾银行的利益和发展，为谋取私利帮助企业提供虚假报表，规避法律风险和信贷管理制度，财务报表数据是银行信贷决策的主要依据，虚假的信息和资料往往会对银行的信贷分析造成严重的影响、给银行造成重大损失。 （二）盲目相信财务比率分析结果 财务比率指标是用来衡量授信对象是否具备授信的标准，然而盲目相信财务比率分析结果是片面的。很多银行却恰恰犯了这种错误，银行认为企业的各项指标良好，但是这并不能保障借款人或者保证人的现实财务状况不佳，没有按时还贷的能力。而且由于财务指标是静态的指标，不是动态的，所以很容易受到操纵，信贷人员如果分析能力不佳，就不会认识到这一点，而盲目对比财务比率结果，造成了财务报表分析技术有而无用。 （三）财务报表分析与质押、抵押贷款脱节 银行信贷人员综合素质和长期以来工作的影响，导致财务报表分析流于形式，注重信用贷款，但是对担保贷款中的质押贷款和抵押贷款不够重视，只对其进行形式审查而非实质审查，这就使银行不能及时发现问题，从而导致银行存有大量的贷款坏账。同时，对于贷款的前期调查商业银行非常重视，但是后期跟踪调查不足，导致了企业的情况发生变化时银行难以及时掌 握情况，造成了抵押贷款和质押贷款与银行的财务报表脱节，而财务报表分析就会出现片面甚至不合理的情况。 二、掌握财务报表分析对信贷工作的影响 （一）对企业资料严格把关 财务报表分析对银行的信贷工作有着重大的影响，基于目前存在较多信贷企业提供虚假材料的情况，银行要对企业提供的资料进行严格把关。首先要加强对银行信贷内部人员加强监管，一旦发现其帮助信贷企业造假，严惩不贷。其次，应在全国范围内形成统一的企业贷款信用制度，无论信贷企业诈贷了任何一家银行，立即会在系统中对该企业形成不良信用记录，如此一来，会对企业的贷款行为形成较为有力的约束，从而有利于银行信贷工作的顺利开展。 （二）改善分析财务比率片面化 财务比率银行对企业的授信程度进行衡量的一个重要标准，但对财务比率进行分析的过程中不应该片面化，不能完全信任财务比率。相应的，应该对借款人以及保证人的财务状况进行实质的、多方面的了解甚至是调查，以保证后期其有足够的还款能力。同样重要的是，要提升银行技术人员的专业水平，静态的财务比率可以作假，有足够专业水准的工作人员大部分会及时发现财务比率中的问题，从而使银行避免遭受重大的损失。这对银行是百利而无一害的，避免了财务比率片面化即相当于无形之中给银行加上了一层保护盾，能够使银行的信贷工作有很大程度的自我保护能力。 （三）财务报表分析与担保条款相结合 财务报表对银行的影响力，不可否认，是不可估量的。但在银行的审查过程中，财务报表是形式审查，不能完全保证其正确性。对形式的补充即为实质，而担保贷款恰恰弥补了财务报表的缺憾，在财务报表分析中，