惠州会计培训财经法规与会计职业道德复习资料金账本会计..doc

财经法规与会计职业道德复习资料 第一节 会计法律制度概述 第三节 会计监督 一、单位内部会计监督与内部控制制度 （1）单位内部会计监督的主体：各单位会计机构、会计人员行使内部会计监督权。 （2）单位内部会计监督的对象：本单位的经济活动。 二、会计工作的政府监督 1．在对会计工作的政府监督中，财政部门有权进行普遍监督。 2．会计工作的政府监督的主体：审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门 3．政府实施会计监督的对象：会计行为 三、会计工作的社会监督 1．概念：主要是指社会中介机构（如会计师事务所）的注册会计师依法对委托单位的经济活动进行审计，并据实作出客观评价的一种监督形式，它是一种外部监督。 2．注册会计师及其所在的会计师事务所的业务范围 第一、依法承办审计业务 第二、承办会计咨询、服务业务 第四节 会计机构和会计人员 一、会计机构的设置 《会计法》第三十六条第一款规定：“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构 二、代理记账 1．代理记账机构应具备的条件 （1）3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员，同时聘用一定数量相同条件的兼职从业人员 （2）主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格 （3）健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度 （4）工商或其他部门登记，代理记账需县级以上人民政府财政部门审查批准 2．代理记账的业务范围 （1）按国家统一会计制度的规定进行会计核算 （2）对外提供财务会计报告 （3）向税务局提供税务资料 （4）委托人委托的其他会计业务 三、会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格 专业技术资格条件和工作经历 （1）应当取得会计从业资格证书； （2）具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。 四、会计从业资格管理制度 1．依法追究刑事责任终生不能参加、不得重新取得从业资格；依法被吊销会计从业资格的5年内不得参加考试，不得重新取得证书 2．会计从业资格的取得 （1）主要实行考试制度，考试科目财经法规与会计职业道德；会计基础；初级会计电算化 （2）报名条件：遵守会计和财经法律、法规；具备良好的道德品质；具备会计专业基础知识和技能 （3）免试条件：具备国家教育行政主管部门认可的中专以上（含中专）会计类专业学历，自毕业之日起2年内（含2年）免试会计基础、初级会计电算化。 3．从业资格证书的管理 （1）上岗注册登记：从事会计工作之日起90日内 （2）离岗备案：离开会计工作岗位超过6个月的 （3）调转登记：持证人员离开会计工作岗位且继续会计工作，同一管辖区：离开之日起90日之内办理登记转移；不同管辖区：自办理调出手续之日起90日之内必须办理调入手续。 4．会计从业资格的管理部门 会计从业资格的管理，主要实行属地原则 五、持证人员的继续教育 1．继续教育的特点： （1）针对性 （2）适应性 （3）灵活性 2．形式：接受培训和自学（以接受培训为主） 3．学时要求：每年接受培训的时间累计不少于24小时。 2．行政责任：方式有两种：行政处罚和行政处分。 （1）行政处罚主要分为：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留 （2）行政处分的形式主要有：警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看和开除等八种 3．刑事责任 （1）刑事责任与行政责任的区别： ① 追究的违法行为不同（行政责任是一般违法行为；刑事责任是犯罪行为） ② 追究责任的机关不同（行政责任是行政机关； 刑事责任是司法机关） ③ 承担法律责任的后果不同（刑事责任是最严厉的制裁，可以判处死刑，比行政责任严厉） （2）刑事责任包括两类问题：一是犯罪，二是刑罚。 注：刑罚的种类：主刑和附加刑 ①主刑：是对犯罪分子适用的主要刑罚方法，只能独立适用，不能附加适用，对犯罪分子只能判一种主刑。 包括：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑。 ②附加刑：是既可以独立适用又可以附加适用的刑罚方法。 包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产 （2）情节恶劣的处3年以下的有期徒刑或拘役 （3）单位负责人对会计人员实行打击报复，不构成犯罪的，给予行政处分 （4）对受打击报复的会计人员应当恢复其名誉和原有职务、级别 第二章 金融法律制度 第一节 支付结算和银行账户管理 一、支付结算概述： （一）支付结算的概念和种类 1．资金清算的行为：银行仅仅是中介机构 2．除法律、行政法规另有规定外，银