我国税收流失问题及对策..doc

摘 要 税收流失是指在既定的税收制度条件下，国家对所有经济活动所产生的应征收而未征收到的税款。理论上说，有税收就有税收流失，要对所有经济活动所产生的税收百分之百地予以征收事实上是不可能的，而且从效率上也可能是不经济的。但这并不等于说税收流失就是合理的。税收流失不但减少了我国的财政收入,而且弱化了税收宏观调控功能和资源的有效配置,加剧了收入分配的不公,延缓了经济发展。本文从偷逃骗避税、欠税、税式支出、以费挤税、隐形收入和地下经济等方面阐明我国税收流失的现状；从纳税意识、税制结构、税收征管等方面分析税收流失产生的原因，最后针对我国税收流失的现状和原因，提出治理税收流失需从法制、征管、税制、监督等方面进行的治理对策。 关键词：税收流失，税收征管，税制结构 目 录 一、我国税收流失的现状及其对经济社会的影响……………………4 （一）我国税收流失的现状……………………………………………4 （二）税收流失对我国经济和社会的影响……………………………4 1、税收流失对财政收入的影响…………………………………………4 2、税收流失对资源配置的影响…………………………………………4 3、税收流失对收入分配的影响…………………………………………5 4、税收流失对宏观调控的影响…………………………………………5 二、税收流失的原因……………………………………………………5 （一） 纳税人追求经济利益，纳税意识淡薄…………………………5 （二） 税制结构存在缺陷，使税收流失趋于越大……………………5 （三）税务部门征管不力，造成税收大量流失………………………5 （四）企业会计核算和纳税申报不实，导致税收严重流失…………6 （五）电子商务引发的税收大量流失…………………………………6 （六）地方政府干预税收政策，以费挤税现象严重…………………6 （七）缺乏诚实守信，依法纳税的社会环境和氛围…………………6 三、我国税收流失的治理对策…………………………………………7 （一）健全法制，全面推进依法治税…………………………………7 （二）强化征管，建立现代的税收征管体系…………………………7 （三）进一步完善现行税制，稳步推进税制改革……………………8 （四）严格监视网上贸易，加强电子商务征税管理…………………9 （五）健全税务监督机制………………………………………………9 （六）加大税法宣传力度，转变公民税收观念………………………9 四、结论…………………………………………………………………10 五、参考文献……………………………………………………………11 我国税收流失的现状及其对经济社会的影响 我国税收流失的现状 据专家保守估计,2005年我国税收流失额达数千亿元,规模非常巨大。近年来,我国各项税收总额呈现出较快的增长趋势,这是一个可喜的现象。但是我们应该看到,目前我国的税收流失情况仍然严重,各种偷逃税现象经常出现。偷逃税是税收流失的最大方式，我国的偷逃税面相当广，据有关资料2002年报道，目前我国国有企业偷逃税面为50%，乡镇企业的偷逃税面为60%，城乡个体工商户和私营企业的偷逃税面为80%，外商投资企业和外国企业的偷税面为60%，个体的偷逃税面在90%以上。骗税现象有抬头趋势。骗税主要是骗取出口退税，与出口退税制度有着密切联系。近年来骗税已从高价值、高税率的产品发展到普通产品，骗税人员从少数出口企业发展到专业骗税团伙，骗税手段也向智能化方向发展，每年国家因被骗出口退税的损失是巨大的。长期以来，我国出台的一系列税收优惠政策，一方面促进了经济和各项事业发展，另一方面也使税基变窄，宏观税负趋于下降。据估计，全国每年减免税达1000亿元，有的地方的减免税额占地方财政收入的10%以上。近年来的减免税又呈现出两个明显的特征：一是政策性减免税越来越多，税基受到严重侵蚀；二是各地对扶持性和困难性减免的审批尺度不一，操作上随意性很大。隐形收入与地下经济是世界各国的共同现象。我国是发展中国家，随着经济形势的发展，税费负担的增加和政府管制能力的不足，加之法制、法规的建设不够健全，给隐形收入与地下经济大开方便之门，走私贩私、无证经营、制假售假、色情贩毒、现金交易等活动，偷逃国家大量税收，造成了巨大的税收“真空”。而且,从我国将来的财政支出方面来看,我国将建设社会主义公共财政体系,以及进行社会主义新农村建设,这都需要大量的财政资金支持。另外,我国将进行的税制改革,有些方面将导致税收收入的减少,例如由生产型增值税向消费型增值税转型,内外资企业所得税合并,关税税率的逐步降低,农业税的减免,个人所得税免征额的提高等,都会减少我国的税收收入。 税收流失对