我国经济发达与经济欠发达地区税负水平比较分析(第二版)..doc

目录 一、我国税负水平的现状-------------------------------------------------------1 （一）总体宏观税负水平现状-----------------------------------------------2 （二）大口径宏观税负水平现状---------------------------------------------2 （三）边际宏观税负水平现状-----------------------------------------------2 二、经济发达与欠发达地区对比分析---------------------------------------------3 （一）中口径的宏观税负指标-----------------------------------------------3 （二）边际税负指标-------------------------------------------------------5 三、原因分析-----------------------------------------------------------------8 （一）经济发展水平对税负水平的影响----------------------------------------8 （二）产业结构的影响---------------------------------------------------- 13 （三）税收征管水平的影响-------------------------------------------------17 （四）税收政策的影响-----------------------------------------------------18 四、促进税收制度及结构合理化措施---------------------------------------------20 （一）发展经济，努力提高经济效益-----------------------------------------20 （二）调整税费关系，规范政府收入形式，形成良好的公共分配秩序-------------20 （三）结合人均GDP确定各地区合理税负水平----------------------------------21 （四）规范税收优惠，按国家产业政策制定优惠政策---------------------------21 （五）实行配套改革，理顺体制关系-----------------------------------------22 （六）提高税收管理水平，认真落实税收管理水平-----------------------------23  我国经济发达地区与经济欠发达地区税负水平比较分析 ----以珠三角与粤西为例 内容摘要：税收负担是否合理对发挥税收的经济杠杆作用有很重要的意义。自从我国进行了税制改革以后，随着经济发展水平的提高，经济体制改革的深入，我国各地区的税负水平也发生了变化。通过对经济发达地区与经济欠发达地区的税负水平的合理性的分析，揭示当前我国税收制度以及税收结构的合理性，并针对可能存在的问题，提出相应的解决对策。 关键字：税负水平 经济发达 经济欠发达 合理性 税收负担是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，反映出税款与社会新增财富之间的内在关系，以主体不同税负反映了两个方面，一是反映了国家在税收课征时的强度要求，即：要征收多少税收；二是反映了纳税人在税收缴纳时的负担水平，即：承担了多少税款。目前我国正处于经济持续高速发展的阶段，对各地区的经济平衡发展越来越重视，着力缩小各地区的差异，协调效率与公平的关系。本文利用各种指标衡量两个地区的税负水平，结合其经济总量，财政收入机制，税收管理机制等比较两地区的税负水平差异，判断其是否合理，进而分析产生差异的原因，提出促进税负合理，实现社会公平的措施。 我国税负水平的现状 （一）总体宏观税负水平现状 目前各地区的实际税负水平从高到低依次为东部直辖市、东部沿海省区、西部地区和中部地区。随着我国经济的迅速发展,各地区税负水平也呈现逐步上升的趋势,但上升幅度差异较大。东部直辖市税负水平提高迅速,东部沿海省区税负上升较快,中西部地区税负变化呈平稳发展态势。据国家税务总局公布，2006年中国宏观税负(税收收入与经济总量的比值)为18%。这个数字仅比2005年小涨0.5个百分点，比发展中国家平均低3个百分点左右，比发达国家低约12个百分点。说明我国对税收负担的控制较好，税负水平较低。 （二）大口径宏观税负水平现状 大口径宏